- 单选题下列关于进项税额的税务处理，表述正确的是（ ）。
- A 、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税额
- B 、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可以退税
- C 、商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
- D 、当期进项税额大于销项税额的，其留抵税额结转下期抵扣，预征税额小于应纳税额的，在下期增值税应纳税额中抵减
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税；
商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票；
当期进项税额大于销项税额的，其留抵税额结转下期抵扣，预征税额大于应纳税额的，在下期增值税应纳税额中抵减。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列有关关税处理的表述中，正确的有()。
- A 、对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格
- B 、对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格
- C 、对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格
- D 、以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税价格
- 2 【多选题】下列关于税金会计处理的表述中正确的有（ ）。
- A 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入营业税金及附加
- B 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，计入当期的营业外收入
- C 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税款冲减当期应交税费
- D 、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期营业税金及附加
- 3 【多选题】下列有关资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、外购商誉的支出不得在税前扣除
- B 、企业的固定资产修理支出在发生当期直接扣除
- C 、经济林、薪炭林、产畜和役畜生产性生物资产按照直线法计提的折旧
- D 、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- 4 【多选题】下列关于税金会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入
- B 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出
- C 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附件
- D 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
- E 、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
- 5 【多选题】下列关于税金会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、销售商品的商业企业收到先征后返的增值税时,计入当期的补贴收入
- B 、兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税,计入其他业务支出
- C 、房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时,冲减收到当期的主营业务税金及附件
- D 、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金
- E 、矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时,应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加
- 6 【多选题】下列有关关税处理的表述中,正确的有()。
- A 、对留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为关税完税价格
- B 、对以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格,利息应当予以计入
- C 、经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格
- D 、以租赁方式进口货物,纳税人申请一次性缴纳税款的,可以选择按照海关审查确定的租金总额作为完税价格
- 7 【多选题】下列有关关税处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格
- B 、对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格
- C 、对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格
- D 、以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税价格
- 8 【多选题】下列有关资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
- B 、企业的固定资产修理支出在发生当期直接扣除
- C 、经济林、薪炭林、产畜和役畜生产性生物资产按照直线法计提的折旧
- D 、企业发生的开办费，属于长期待摊费用；按规定摊销，准予扣除
- 9 【多选题】下列关于所得税的处理中表述正确的有（）
- A 、内部研发形成的无形资产在初始确认时，对于会计与税法规定之间存在的暂时性差异不予确认，持续持有过程中，在初始未予确认暂时性差异的所得税影响范围内的摊销额等的差异应予确认
- B 、在非同一控制下企业合并中确认了商誉，并且按照所得税法规的规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值的，该商誉在后续计量过程中因会计准则与税法规定不同产生暂时性差异的，应当确认相关的所得税影响
- C 、对于采用权益法核算的长期股权投资在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响
- D 、与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则形成暂时性差异，符合确认条件的情况下，应当确认相关的递延所得税
- 10 【多选题】下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（ ）。
- A 、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额
- B 、纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
- C 、纳税人的交际应酬消费属于个人消费
- D 、2018年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税
热门试题换一换
- A公司2011年建造期有关“BOT”的会计处理,不正确的是()。
- 甲公司换入办公设备的入账价值是()万元。
- 下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。
- 注册会计师在执行财务报表审计时应当明确审计的责任和目标，请代注册会计师对以下有关问题作出正确的专业判断。注册会计师应当根据被审计单位的具体情况以及报表项目的性质等确定适当的审计目标。在审查上市公司财务报表时，注册会计师应侧重验证“存在”认定的有( )。
- 计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
- 根据合同法律制度的规定,承揽合同的承揽人的下列行为中,构成违约行为的是( )。
- 编制2013年甲公司与递延所得税有关的会计分录。
- 甲公司的创始人在创业时就要求公司所有员工遵守一个规定：在经营活动中永远不做违背道德和法律的事情。从公司使命角度来看，此规定属于( )。
- 方案一是否符合证券法律制度的规定？并说明理由。
- 我国反垄断法在适用的地域范围方面，采取（ ）原则。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
ma8M1