- 单选题某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是:本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)
- A 、16
- B 、14
- C 、12
- D 、24

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【正确答案:C】
分国限额法的计算公式可以简化为:分国抵免限额=来自某一非居住国应税所得×居住国所得税率。乙国抵免限额=30×40%=12(万元)。

- 1 【单选题】某跨国公司在某…纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是:本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则用分国限额法计算乙国抵免限额为()万元。(上述的所得均为税前所得)
- A 、16
- B 、14
- C 、12
- D 、24
- 2 【单选题】在多国税收抵免条件下,跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得,按其来源国别,分别计算抵免限额的方法是( )。
- A 、分国限额法
- B 、综合限额法
- C 、直接抵免法
- D 、间接抵免法
- 3 【单选题】某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是:本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)
- A 、16
- B 、14
- C 、12
- D 、24
- 4 【单选题】在多国税收抵免条件下,跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得,按其来源国别,分别计算抵免限额的方法是( )。
- A 、分国限额法
- B 、综合限额法
- C 、直接抵免法
- D 、间接抵免法
- 5 【单选题】某跨国公司在某一纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元。各国所得税率分别是:本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)
- A 、16
- B 、14
- C 、12
- D 、24
- 6 【简答题】某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间未签署税收协定,该公司2015年度在我国实际应缴纳多少企业所得税?
- 7 【单选题】某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定,在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、33.72
- B 、34.38
- C 、33.5
- D 、37
- 8 【单选题】某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定,在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
- A 、33.72
- B 、34.38
- C 、33.5
- D 、37
- 9 【简答题】某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元,取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%,但该企业享受税收优惠,实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间未签署税收协定,该公司2015年度在我国实际应缴纳多少企业所得税?
- 10 【单选题】税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现,该公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业,另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。
- A 、200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
- B 、800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
- C 、不涉及个人所得税
- D 、200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税;600万元部分不涉及个人所得税
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- 以下选项中,属于税收程序法主要制度的有()。
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- 黄河公司2017年12月1日购入甲股票,并划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,购入价格为85000元,另支付交易费用为100元。甲股票2017年12月31日的公允价值为92000元。黄河公司2018年12月1日将上述甲股票全部出售,出售价为104500元。假设不考虑其他税费,黄河公司上述投资活动对其2018年度利润总额的影响为( )。
- 根据《企业会计准则第21号——租赁》规定,下列影响使用权资产的成本的有()。

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