- 多选题下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。
- A 、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
- B 、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
- C 、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
- D 、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣
- E 、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
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参考答案【正确答案：A,B,D,E】
以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，但是金银首饰除外，对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
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- A 、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
- B 、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D 、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
- E 、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
- 2 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有（）。
- A 、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
- B 、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D 、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
- E 、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
- 3 【多选题】下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）。
- A 、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
- B 、纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
- C 、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
- D 、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
- E 、纳税人将外购的货物无偿赠送他人，不计算增值税销项税额
- 4 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有（ ）。
- A 、为了鼓励购买方及时偿付货款而给予的销售折扣准予从销售额中减除
- B 、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D 、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
- E 、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
- 5 【单选题】下列关于增值税计税销售额的表述错误的是（ ）。
- A 、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
- B 、直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额
- C 、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- D 、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
- 6 【多选题】下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（ ）。
- A 、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
- B 、以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
- C 、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
- D 、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
- E 、销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额
- 7 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有（ ）。
- A 、销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额
- B 、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D 、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
- E 、纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
- 8 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有（ ）。
- A 、采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格
- B 、采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额
- C 、采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算应税销售额
- D 、采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额另开发票的，则折扣额应并入销售额计税
- E 、采取销售折扣方式销售货物的，则折扣额不得从销售额中扣除
- 9 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有（ ）。
- A 、采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格
- B 、采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额
- C 、采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算应税销售额
- D 、采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额另开发票的，则折扣额应并入销售额计税
- E 、采取销售折扣方式销售货物的，则折扣额不得从销售额中扣除
- 10 【多选题】关于对增值税应税销售额的确定，下列说法不正确的有（ ）。
- A 、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- B 、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
- C 、采取以旧换新方式销售家电产品，应按扣除旧家电折价后的余额确认应税销售额
- D 、随同化妆品销售收取的包装物押金，无论是否退还，均应在收取时并入应税销售额
- E 、企业采取融资性售后回租方式出售设备，应按设备的公允价值并入应税销售额
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- 依据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有（）。
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- 根据《公司法》关于有限责任公司的规定，股东会若通过（ ）的决议，对决议投反对票的股东可以请求公司按照合理价格收购其股权。
- 某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）
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- 2015年12月某律师事务所当月全部收入30万元，其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律师事务所报销。则2015年12月李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
- 下列民事活动中，当事人可以约定使用电子签名的文书是（ ）。
- 计算该企业当年应缴纳的印花税。
- 某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万。
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