- 多选题下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有（）。
- A 、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
- B 、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D 、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
- E 、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
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参考答案【正确答案：C,D】
纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外；采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。
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- A 、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
- B 、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D 、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
- E 、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
- 2 【多选题】下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（）。
- A 、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
- B 、纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
- C 、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
- D 、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
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- 3 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有（ ）。
- A 、为了鼓励购买方及时偿付货款而给予的销售折扣准予从销售额中减除
- B 、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D 、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
- E 、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
- 4 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。
- A 、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
- B 、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
- C 、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
- D 、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣
- E 、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
- 5 【单选题】下列关于增值税计税销售额的表述错误的是（ ）。
- A 、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
- B 、直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额
- C 、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- D 、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
- 6 【多选题】下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（ ）。
- A 、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
- B 、以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
- C 、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
- D 、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
- E 、销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额
- 7 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有（ ）。
- A 、销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额
- B 、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
- C 、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额
- D 、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税
- E 、纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
- 8 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有（ ）。
- A 、采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格
- B 、采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额
- C 、采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算应税销售额
- D 、采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额另开发票的，则折扣额应并入销售额计税
- E 、采取销售折扣方式销售货物的，则折扣额不得从销售额中扣除
- 9 【多选题】下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有（ ）。
- A 、采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格
- B 、采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额
- C 、采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算应税销售额
- D 、采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额另开发票的，则折扣额应并入销售额计税
- E 、采取销售折扣方式销售货物的，则折扣额不得从销售额中扣除
- 10 【多选题】关于对增值税应税销售额的确定，下列说法不正确的有（ ）。
- A 、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
- B 、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
- C 、采取以旧换新方式销售家电产品，应按扣除旧家电折价后的余额确认应税销售额
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- E 、企业采取融资性售后回租方式出售设备，应按设备的公允价值并入应税销售额
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- (注:关税税率20%,高尔夫球消费税税率10%,化妆品消费税税率30%,小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定,并经过税务机关认证)进口环节应缴纳的增值税和消费税合计()万元。
- 甲公司2019年度经营活动现金净流量为1200万元，计提的减值准备110万元，固定资产折旧400万元，公允价值变动收益50万元，存货增加600万元，经营性应收项目减少800万元，经营性应付项目增加100万元，发生财务费用160万元（其中利息费用150万元）；该公司适用企业所得税税率为25%，不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项，则该公司2019年息税前利润为（）万元。
- 2015年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。
- 甲企业计划投资某项目，该项目全部投资均于建设起点一次性投入，建设期为零，经营期为8年，投产后每年产生的现金净流量相等，若该项目的静态投资回收期为5年，则该项目的内含报酬率是（ ）。（已知）
- 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。
- 境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
- 甲商场当月应缴纳的增值税为（ ）元。
- 该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。
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