- 单选题下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（ ）。
- A 、发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产原值为销售额
- B 、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税
- C 、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
- D 、自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣
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参考答案【正确答案：D】
选项A发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额；选项B，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应减按2%的征收率征收增值税；选项C，增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。
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- A 、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
- B 、典当业销售死当物品
- C 、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
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- 2 【多选题】关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的有（）。
- A 、增值税纳税人被认定为一般纳税人之后，其实际税负过高的情况下，可以选择再转为小规模纳税人
- B 、某个体户年销售建筑材料100万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人
- C 、某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人
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- E 、某从事模具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额30万元，可以申请认定为一般纳税人
- 3 【多选题】下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（）。
- A 、纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续
- B 、从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- C 、商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- D 、纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
- E 、企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- 4 【单选题】下列关于增值税纳税人特定交易的政策中，表述不正确的是（ ）。
- A 、发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
- B 、航空运输企业总机构及其分支机构一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人
- C 、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，同时可以抵扣进项税额
- D 、邮政企业分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额
- 5 【多选题】下列关于增值税一般纳税人认定的说法，正确的有（ ）。
- A 、纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续
- B 、从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- C 、商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- D 、纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
- E 、纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人
- 6 【单选题】下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
- A 、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
- B 、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- C 、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- D 、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。
- 7 【多选题】下列关于增值税一般纳税人资格登记的具体管理规定，表述正确的有（ ）。
- A 、一般纳税人资格登记的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
- B 、纳税人未按照规定时限申请一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续
- C 、纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依据增值税税率计税，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票
- D 、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
- E 、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记
- 8 【多选题】下列关于增值税一般纳税人资格登记的具体管理规定，表述正确的有（ ）。
- A 、一般纳税人资格登记的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
- B 、纳税人未按照规定时限申请一般纳税人资格登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续
- C 、纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未办理一般纳税人资格登记手续的，应按销售额依据增值税税率计税，不得抵扣进项税额，但可以使用增值税专用发票
- D 、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
- E 、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人资格登记
- 9 【单选题】下列关于代理增值税一般纳税人登记的操作要点，表述不正确的是（ ）。
- A 、针对《增值税一般纳税人登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料，如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等
- B 、有关增值税一般纳税人登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容
- C 、对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求
- D 、如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请
- 10 【单选题】关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
- A 、购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
- B 、计税销售额为不含税销售额
- C 、销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5％计算应纳税额
- D 、购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额
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- 管理人是法院受理破产申请后债务人被宣告破产前管理破产财产的人。根据《企业破产法》，下列关于破产管理人的说法中，正确的有（）。
- 下列关于全面预算的说法中，正确的有()。
- 计算进口卷烟缴纳增值税和消费税税金合计为()万元。
- 刘某2011年取得特许权使用费收入两次，分别为1600元、6500元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（）元。
- 对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有( )。
- 某公司拥有资金总额1000万元，其中股本200万元（每股面值1元、发行价格3.5元）、长期债券300万元（年利率为8％）。该公司为生产丁产品，急需购置一台价值为350万元的W型设备，该设备购入后即可投入生产使用，预计使用年限为4年，预计净残值率为2％，按年限平均法计提折旧，假设使用期满收回净残值7万元。经测算，丁产品的单位变动成本（包括销售税金）为60元，边际贡献率为40％，固定成本总额为125万元，丁产品投产后每年可实现销售量43750件。为购置W设备，现有甲、乙两个筹资方案可供选择：甲方案按每股3.5元增发普通股股票100万股；乙方案按面值增发350万元的长期债券，债券票面年利率为10％。该公司适用的所得税税率为33％。已知当年限为4年、年利率为10％时，1元的复利现值系数和终值系数分别为0.683和1.464，1元的年金现值系数和终值系数分别为3.17和4.641。若不考虑筹资费用，采用EBIT－ EPS分析方法计算，甲、乙两个筹资方案的筹资无差别点为（）万元。
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- 申请人对下列税务行政复议范围中的（ ）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
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- 下列有关本案的核心争议、诉讼审查和再审处理的说法中，正确的有（ ）。
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