- 多选题根据企业所得税相关规定,下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有( )。
- A 、工作人员的福利费
- B 、汽车采购费
- C 、发生的交际应酬费
- D 、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
- E 、为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

扫码下载亿题库
精准题库快速提分

【正确答案:A,B,C,E】
以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款,以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,不应作为代表机构的经费支出额。注意:为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用,不属于为总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用,属于其自身的经费支出。

- 1 【多选题】根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。
- A 、具有合理的企业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- B 、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
- C 、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
- D 、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
- E 、取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
- 2 【多选题】根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。
- A 、具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- B 、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
- C 、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
- D 、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
- E 、取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
- 3 【多选题】根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。
- A 、具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- B 、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
- C 、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
- D 、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
- E 、取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
- 4 【多选题】根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。
- A 、具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- B 、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
- C 、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
- D 、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
- E 、取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
- 5 【多选题】根据企业所得税相关规定,下列关于收入确认时间的说法正确的有( )。
- A 、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
- B 、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
- C 、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
- D 、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
- E 、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
- 6 【多选题】根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的表述中,正确的有()。
- A 、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
- B 、不动产转让所得,按照不动产所在地确定
- C 、动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
- D 、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
- E 、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照取得所得的个人的住所地确定
- 7 【多选题】根据企业所得税的相关规定,下列关于研发费用加计扣除的说法中,正确的有( )。
- A 、企业研发机构同时承担生产经营任务的,研发费用一律不得加计扣除
- B 、企业共同合作开发项目符合规定条件的,合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
- C 、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
- D 、企业在一个纳税年度内进行多个研发活动的,应按不同项目分别归集可加计扣除的研发费用额
- E 、研发费用未形成无形资产的,可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除
- 8 【多选题】根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。
- A 、具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
- B 、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
- C 、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
- D 、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
- E 、取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
- 9 【多选题】根据企业所得税相关规定,下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有( )。
- A 、工作人员的福利费
- B 、汽车采购费
- C 、发生的交际应酬费
- D 、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
- E 、为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
- 10 【多选题】根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的表述中,正确的有()。
- A 、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
- B 、不动产转让所得,按照不动产所在地确定
- C 、动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
- D 、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
- E 、利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照取得所得的个人的住所地确定
热门试题换一换
- 某卷烟生产企业2009年11月向税务机关缴纳增值税300万元,消费税800万元,营业税50万元;进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业当月应缴纳教育费附加()万元。
- 某企业被确认为一般纳税企业,甲材料采用计划成本计价核算,计划单价为每公斤10元。5月1日,“原材料——甲材料”账户余额1000元,“材料成本差异”账户为借方余额200元。8日以委托收款结算方式购进甲材料.20000公斤,该批材料报价为200000元,商业折扣为10%,应付货款的现金折扣条件为“2/10、1/20、n/30”,销货方代垫运费为5000元(无折扣),14日收到发货副本及运费清单后,当即以银行存款支付货款和运费。5月16日收到该批材料,以现金支付挑选整理费500元,17日验收材料时发现短缺100公斤,属于定额内合理损耗。本月生产领用甲材料10000公斤,车间用甲材料500公斤,行政管理部门领用甲材料1000公斤。月末结转发出甲材料负担的成本差异的会计分录为()。
- 特许权使用费所得包括()。
- 下列关于资产负债表日后事项的说法中,正确的有()。
- 甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2014年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
- 请作出具体分录。
- 2016年5月,某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产洗选煤,生产出的洗选煤是20万吨,当期销售10万吨,取得不含税销售额6000万元。已知洗选煤折算率为70%,该煤炭适用的资源税税率是3%。则该企业当月应纳的资源税为( )万元。
- 甲商场业务(12)应转出的进项税额为( )元。
- 下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。
- 根据相关法律规定,乙县税务局对该公司提出的陈述和申辩意见不进行复核,其法律后果有( )。

亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
