- 计算题
题干:商场为增值税一般纳税人,主要销售化妆品、家用电器、商务包等。在2014年发生以下经济业务。(1)该商场2014年5月进口一批化妆品,合同价折合人民币200万元,货物运抵我国海关前累计发生运费20万元、保险费5万元,通过海关审核,并均取得海关相关完税证明。入关后,请境内某运输公司将该批货物运抵商场仓库,支付费用2万元,已取得增值税专用发票。(假定化妆品进口关税税率为30%,增值税税率为17%,消费税税率为30%)(2)由于近几月家电销售业绩惨淡,2014年6月,为了提高销售业绩,该商场采取以旧换新及8折方式进行促销,以折扣方式销售共计不含税销售额120万元,折扣金额30万元;按以旧换新方式共收到不含税价款100万元,实际市场价款为150万元,收到价值为50万元的旧电器(只取得价款为30万元的增值税专用发票)。(3)2014年7月,受托代销男士商务皮包,取得代销收入46.8万元(含税零售价格)。当月及与委托方进行结算,从委托方取得增值税专用发票,票面金额为3.4万元。(4)2014年7月,该商场由于现金流紧张,以一批化妆品抵扣2014年4月所欠的家电欠款,所欠款项价税合计11.7万元。该批化妆品成本为5万元,若按该产品最近时期同类产品的最高销售价格计算,该批化妆品的不含税价格为12万元;若按同类商品的平均价格计算,该批化妆品的不含税价格为10万元。(5)该商场2014年9月预订购一批服装,现有A、B两家供应商,A为一般纳税人,B为小规模纳税人,如从A进货,订货价格为200万元;若从B进货,订货价格为185万元,但B无法提供任何发票。该批服装的销售额预计400万元,以上均为含税价,不考虑其他费用因素。
题目:计算该商场5月应缴纳的增值税

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进口环节应纳增值税的组成计税价格=(225+67.5)÷(1-30%)=417.86(万元)
运费中可抵扣的增值税=2×11%=0.22(万元)
应缴纳的增值税=417.86×17%-0.22=70.82(万元)

热门试题换一换
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