- 综合题(主观)
题干:某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费;(3)为优秀职工定制一批金银首饰作为奖励,商城提供原料成本为5万元(不含增值税),支付的含税加工费1万元(商城无同类首饰价格);(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,平均零售价为每条0.2万元,最高零售价为每条0.25万元;(5)为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元;(6)外购金银首饰一批,取得的经税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元、增值税17万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰成本利润率6%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
题目:商城5月份应缴纳的增值税。
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参考答案
商城5月份应纳增值税=[(29.25 +2000× (0.03 +0.01) +300×0.2+1] ÷ (1+17%) ×17%+[5+1÷(1+17%)]×(1+6%)÷(1-5%)×17% - (17 +3.4)=25.85 - 20.4=5.45(万元)。
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