计算确定2016年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量_注册会计师考试题库

计算分析题
题干：某公司2015年12月份销售收入和2016年1~2月份的预计销售收入分别为150万元、100万元、200万元。其它有关资料如下：（1）收账政策：当月销售当月收现60%，其余部分下月收回。（2）材料采购按下月销售收入的80%采购。付款政策：当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。（3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。（6）假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
题目：计算确定2016年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。

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参考答案

2016年1月份销售现金流入量=（150×40%+100×60% ）×（1+17% ）=140.4（万元）
2016年1月份购买材料现金流出量=（100×80%×30%+200×80%×70% ）×（1+17% ）=159.12 （万元）

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