- 多选题如认为某组成部分存在特别风险，且该特别风险可能导致集团财务报表发生重大错报，集团项目组或该组成部分注册会计师应执行下列（ ）中的一项或多项工作。
- A 、针对特别风险实施特定的审计程序
- B 、对与特别风险相关的一个或多个账户余额实施审计
- C 、运用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
- D 、对与特别风险相关的交易或披露实施审计
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参考答案【正确答案：A,B,D】
已执行的工作仍不能提供充分、适当的审计证据，集团项目组选取某些不重要的组成部分执行工作时，才可能实施审阅。
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- A 、评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行
- B 、如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性
- C 、如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性
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- 3 【多选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,C注册会计师的下列做法正确的有()。
- A 、评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行
- B 、如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性
- C 、如果拟信赖相关控制，且相关控制自上次测试后未发生变化，每两年测试一次控制的有效性
- D 、如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与丙公司治理层沟通
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- A 、对全部项目进行测试
- B 、对特定项目进行测试
- C 、运用统计抽样的方法
- D 、综合运用统计抽样和非统计抽样
- 7 【多选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,C注册会计师的下列做法正确的有()。
- A 、评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行
- B 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- C 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- D 、如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与丙公司治理层沟通
- 8 【综合题（主观）】什么是特别风险?特别风险通常与哪些因素有关?注册会计师从风险的性质确定特别风险时应当考虑哪些事项?
- 9 【单选题】在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,下列做法中,不正确的是()。
- A 、如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
- B 、评价相关控制的设计情况
- C 、确定相关控制是否已经得到执行
- D 、如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性
- 10 【单选题】下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（）。
- A 、了解特别风险的相关控制，确定设计合理的相关控制是否得到执行
- B 、对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解
- C 、如果拟信赖特别风险的相关控制，每年测试其控制运行的有效性
- D 、如果拟信赖特别风险的相关控制，应当测试其控制运行的有效性，减少实质性程序
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