- 单选题甲公司为了方便职工乘坐地铁,与相邻的商场约定,该公司职工有权借商场的办公专用区域通行,每年支付5000元。根据物权法律制度的规定,该公司享有的权利为( )。
- A 、相邻权
- B 、地役权
- C 、建设用地使用权
- D 、宅基地使用权

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【正确答案:B】
地役权,是指不动产所有人或使用人(甲公司),为了自己利用不动产的方便或者不动产利用价值的提高,通过约定得以利用他人(商场)不动产的权利。

- 1 【多选题】欣欣公司长期不为职工曹某缴纳社会养老保险费,曹某向区社保局举报。2008年12月20日,区社保局向欣欣公司送达《决定书》,责令欣欣公司为曹某缴纳养老保险费2万元。12月28日,区社保局又向曹某送达《告知书》,称曹某举报属实,并要求他本人缴纳社会养老保险费的个人缴纳部分4000元。曹某对区社保局《决定书》不服,直接向法院起诉,法院的生效判决未支持曹某的请求。曹某对《告知书》也不服,于2009年8月24日向市社保局申请复议。市社保局作出不予受理决定,曹某对不予受理决定仍不服,遂向法院起诉。根据法律和有关规定,下列关于本案复议申请、起诉效果的说法中,正确的有()。
- A 、曹某的复议申请可以口头形式提出
- B 、曹某的复议申请超过法定申请期限
- C 、曹某的起诉属于重复起诉
- D 、曹某对《决定书》不服向法院起诉,法院应不予受理,因为曹某不具备原告资格
- E 、曹某对《告知书》不服,若不经复议直接起诉,法院应不予受理,因为被诉行为属于重复处理行为
- 2 【多选题】欣欣公司长期不为职工曹某缴纳社会养老保险费,曹某向区社保局举报。2008年12月20日,区社保局向欣欣公司送达《决定书》,责令欣欣公司为曹某缴纳养老保险费2万元。12月28日,区社保局又向曹某送达《告知书》,称曹某举报属实,并要求他本人缴纳社会养老保险费的个人缴纳部分4009元。曹某对区社保局《决定书》不服,直接向法院起诉,法院的生效判决未支持曹某的请求。曹某对《告知书》也不服,于2009年8月24日向市社保局申请复议。市社保局作出不予受理决定,曹某对不予受理决定仍不服,遂向法院起诉。根据法律和有关规定,下列关于本案复议申请、起诉效果的说法中,正确的有()。
- A 、曹某的复议申请可以口头形式提出
- B 、曹某的复议申请超过法定申请期限
- C 、曹某的起诉属于重复起诉
- D 、曹某对《决定书》不服向法院起诉,法院应不予受理,因为曹某不具备原告资格
- E 、曹某对《告知书》不服,若不经复议直接起诉,法院应不予受理,因为被诉行为属于重复处理行为
- 3 【简答题】神威公司为上市公司,为了提高员工积极性,使得公司的利益和员工的利益相一致,对公司的员工推出股权期权的激励措施,2010年10月1日,授予每位员工5万股股票期权,授予价2元/股,该期权无公开市场价格,并约定2011年12月1日起员工可以行权,2011年12月1日王某以施权价购买股票50000股,当日该股票的公开市场价格6元/股。根据上述资料,作为注册税务师,请介绍股票期权的个人所得税处理,并计算行权时王某应缴纳的个人所得税。四、综合分析题(本题20分)资料:某县木材加工厂,主要经营:木质家具的生产、加工、安装;木制一次性卫生筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2011年11月发生如下经济业务(假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续):(1)11月5日,从附近林场购进原木一批,取得林场开具的普通发票一张,注明价款50万元,用支票支付货款。(2)11月6日,购入管理用小汽车一辆,取得机动车专用发票上注明金额12万元,增值税税款2.04万元,另支付车辆购置税1.2万元,取得完税凭证,款项已经支付。(3)11月8日,用银行存款向负责运输购进原木的运输公司支付运费,运输公司开具运费发票注明:运费5000元,装卸费及杂费500元。(4)11月10日,销售给某家具城自产的家具100套,每套出厂价格(不含税)3000元,开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。(5)11月11日,直接销售给消费者家具2套,开具普通发票,发票注明价格7000元,并提供安装服务,收取安装费用500元,全部款项直接以现金方式收取。(6)11月18日,与某大型商场达成协议,由商场代销公司生产的新型办公家具,对外零售价格每套5000元,成本价3200元,协议按售出家具零售价格的10%付给商场手续费,当期发出家具10套。(7)11月20日,销售企业用边角料生产的木制一次性卫生筷子,开具增值税专用发票,发票注明的价款是50万元,对方开出商业汇票一张。(8)11月21日,收到税务稽查决定书,稽查发现的上月部分外购原木不含税成本价38140元(其中运费成本520元),因管理不善发生了损失,其相应的进项税额应转出并应补缴增值税,企业已按规定在11月25日向税务机关缴纳了该税款。(9)11月23日,销售企业使用5年的机器设备,共取得收入52000元,相应的增值税已经缴纳。(10)11月25日,受托代销新型办公家具的商场汇回5套家具的代销款,商场已经直接留存了代销手续费,只将剩余款项汇回,该木材加工厂本月未取得代销清单。(11)11月30日,当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算,加工费含税收入为35100元,同时加收优质费5850元。(12)2011年10月末,增值税进项留抵税额为10000元。根据上述资料的先后顺序作相关的账务处理;
- 4 【简答题】神威公司为上市公司,为了提高员工积极性,使得公司的利益和员工的利益相一致,对公司的员工推出股权期权的激励措施,2010年10月1日,授予每位员工5万股股票期权,授予价2元/股,该期权无公开市场价格,并约定2011年12月1日起员工可以行权,2011年12月1日王某以施权价购买股票50000股,当日该股票的公开市场价格6元/股。根据上述资料,作为注册税务师,请介绍股票期权的个人所得税处理,并计算行权时王某应缴纳的个人所得税。四、综合分析题(本题20分)资料:某县木材加工厂,主要经营:木质家具的生产、加工、安装;木制一次性卫生筷子的生产等。会计核算采用新会计准则的规定。2011年11月发生如下经济业务(假定该厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续):(1)11月5日,从附近林场购进原木一批,取得林场开具的普通发票一张,注明价款50万元,用支票支付货款。(2)11月6日,购入管理用小汽车一辆,取得机动车专用发票上注明金额12万元,增值税税款2.04万元,另支付车辆购置税1.2万元,取得完税凭证,款项已经支付。(3)11月8日,用银行存款向负责运输购进原木的运输公司支付运费,运输公司开具运费发票注明:运费5000元,装卸费及杂费500元。(4)11月10日,销售给某家具城自产的家具100套,每套出厂价格(不含税)3000元,开具增值税专用发票并收到对方开具的转账支票。(5)11月11日,直接销售给消费者家具2套,开具普通发票,发票注明价格7000元,并提供安装服务,收取安装费用500元,全部款项直接以现金方式收取。(6)11月18日,与某大型商场达成协议,由商场代销公司生产的新型办公家具,对外零售价格每套5000元,成本价3200元,协议按售出家具零售价格的10%付给商场手续费,当期发出家具10套。(7)11月20日,销售企业用边角料生产的木制一次性卫生筷子,开具增值税专用发票,发票注明的价款是50万元,对方开出商业汇票一张。(8)11月21日,收到税务稽查决定书,稽查发现的上月部分外购原木不含税成本价38140元(其中运费成本520元),因管理不善发生了损失,其相应的进项税额应转出并应补缴增值税,企业已按规定在11月25日向税务机关缴纳了该税款。(9)11月23日,销售企业使用5年的机器设备,共取得收入52000元,相应的增值税已经缴纳。(10)11月25日,受托代销新型办公家具的商场汇回5套家具的代销款,商场已经直接留存了代销手续费,只将剩余款项汇回,该木材加工厂本月未取得代销清单。(11)11月30日,当月受托加工的一批家具完工并以银行存款结算,加工费含税收入为35100元,同时加收优质费5850元。(12)2011年10月末,增值税进项留抵税额为10000元。计算当期应纳的各流转税金及附加,并作相关计提税金的账务处理。(木制一次性筷子的消费税税率为5%;城建税与教育费附加月末统一计算;计算结果以元为单位,保留小数点后两位)
- 5 【简答题】甲公司2009年10月25日从外地某钢铁厂购进钢材一批,钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给甲公司业务人员。2009年10月28日业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。甲公司立即于2009年10月31日派相关人员去钢铁厂进行沟通,说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票,钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。甲公司的财务经理咨询,钢铁厂是否可以拒绝另行开具增值税专用发票?在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下,他们公司怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证?最迟应何时办妥各项相关手续才能保证进项税额的抵扣?
- 6 【多选题】欣欣公司长期不为职工曹某缴纳社会养老保险费,曹某向区社保局举报。2013年12月20日,区社保局向欣欣公司送达《决定书》,责令欣欣公司为曹某缴纳养老保险费2万元。12月28日,区社保局又向曹某送达《告知书》,称曹某举报属实,并要求他本人缴纳社会养老保险费的个人缴纳部分4000元。曹某对区社保局《决定书》不服,直接向法院起诉,法院的生效判决未支持曹某的请求。曹某对《告知书》也不服,于2014年8月24日向市社保局申请复议。市社保局作出不予受理决定,曹某对不予受理决定仍不服,遂向法院起诉。根据法律和有关规定,下列关于本案复议申请、起诉效果的说法中,正确的有( )。
- A 、曹某的复议申请可以口头形式提出
- B 、曹某的复议申请超过法定申请期限
- C 、曹某的起诉属于重复起诉
- D 、曹某对《决定书》不服向法院起诉,法院应不予立案,因为曹某不具备原告资格
- E 、曹某对《告知书》不服,若不经复议直接起诉,法院应不予立案,因为被诉行为属于重复处理行为
- 7 【单选题】杨先生为某上市公司的普通职工,公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年4月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2015年9月18日起可以行权,行权前不得转让。2015年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税( )元。
- A 、0
- B 、87940
- C 、89875
- D 、89000
- 8 【单选题】甲公司为了方便职工乘坐地铁,与相邻的商场约定,该公司职工有权借商场的办公专用区域通行,每年支付5000元。根据物权法律制度的规定,该公司享有的权利为( )。
- A 、相邻权
- B 、地役权
- C 、建设用地使用权
- D 、宅基地使用权
- 9 【单选题】郑贺为甲有限公司的经理,利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会,致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是( )。
- A 、付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼
- B 、付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼
- C 、只有在董事会拒绝起诉情况下,付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼
- D 、只有在其股权达到1%时,付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼
- 10 【单选题】杨先生为某上市公司的普通职工,公司2018年实行雇员股票期权计划。2018年4月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2019年9月18日起可以行权,行权前不得转让。2019年9月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生9月份应缴纳个人所得税( )元。
- A 、0
- B 、67080
- C 、89875
- D 、89000
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- 在市场经济活动中,有一些商家利用自己的市场独占地位,任意的调整商品价格,侵犯消费者的利益,该行为违反了民法基本原则中的()。
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- 黄河公司为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%(假设没有其他税费),原材料只有甲材料一种并专门用于生产车间生产乙产品,该公司原材料按计划成本法进行日常核算。20×7年11月1日,甲材料的计划单价为80元/千克,计划成本总额为250000元,材料成本差异为16010元(超支)。(1)11月份,甲材料的收入与发出业务有:1.3日,收到上月采购的甲材料600千克,实际采购成本为49510元,材料已验收入库。2.4日,生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克。3.5日,从外地×单位采购甲材料一批共计5000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为410000元,增值税为69700元;发生运杂费1 1300元(不考虑可抵扣税金)。款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。4.15日,收到本月5日从外地×单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克,经查明,短缺的200千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。5.16日,生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克。6.28日,从外地Y单位购人甲材料1000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为78000元,增值税为13260元,材料已验收入库。(2)生产车间生产乙产品的资料有:1.乙产品的生产需要经过三道工序,工时定额为50小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时,原材料在产品开工时一次投入。2.11月初,乙在产品成本为82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造费用10840元。3.11月共发生直接人工和制造费用为172360元。4.11月共完工乙产品650件。5.11月30日,乙产品的在产品为260件,其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。(3)12月1日,黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议,以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务,债务账面价值为328000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款272000元,增值税46240元。不考虑其他相关税费。黄河公司因与华山公司债务重组而应确认的营业外收入为()元。
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- 以下关于增值税的表述,正确的有( )。
- 约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税()元。
- 针对事项(4)产生的可抵扣暂时性差异为( )万元。

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