- 单选题某商贸企业2019年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额904万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，增值税税率13%，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
- A 、850
- B 、842
- C 、844
- D 、902
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售收入×5‰=[2000+904÷(1+13%)]×5‰=14(万元)，实际发生数×60%=20×60%=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元;企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+904÷(1+13%)]×15%=420(万元)，超标准(300+180)-420=60(万元);企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(万元)。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】某商业企业2010年销售收入为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。则下列各项计算结果正确的有()。
- A 、2010年应收账款周转天数为54天
- B 、2010年存货周转天数为90天(按销售成本计算)
- C 、2010年年末速动资产余额为960万元
- D 、2010年年末流动比率为1.95
- 2 【单选题】某商业企业2012年预计全年的销售收入为5000万元,假设全年均衡销售,本季度的应收账款在下季度收回,按年末应收账款计算的周转次数为12次,第三季度末预计的应收账款为500万元,则第四季度预计的销售现金流人为( )万元。
- A 、1289.54
- B 、1344.68
- C 、1333.33
- D 、1267.67
- 3 【单选题】 某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
- A 、850
- B 、842
- C 、844
- D 、902
- 4 【多选题】某商业企业2010年销售收入为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，年末现金比率为0.7。假定该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金资产组成，一年按360天计算。则下列各项计算结果正确的有（ ）。
- A 、 2010年应收账款周转天数为54天
- B 、 2010年存货周转天数为90天（按销售成本计算）
- C 、 2010年年末速动资产余额为960万元
- D 、 2010年年末流动比率为1.95
- 5 【单选题】某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
- A 、850
- B 、842
- C 、844
- D 、902
- 6 【单选题】2019年某居民企业取得商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）万元。
- A 、294.5
- B 、310
- C 、325.5
- D 、330
- 7 【单选题】某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
- A 、6
- B 、6.25
- C 、4.75
- D 、3.75
- 8 【单选题】某小型微利企业2019年取得销售收入100万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。
- A 、3.13
- B 、6.25
- C 、6.6
- D 、12.5
- 9 【单选题】某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
- A 、6
- B 、6.25
- C 、4.75
- D 、3.75
- 10 【单选题】某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。
- A 、10
- B 、12?
- C 、15
- D 、20
热门试题换一换
- 根据《外汇管理条例》的规定，B股市场向境内持有外汇账户的居民个人开放，开始的时间是()。
- ABC会计师事务所指派X注册会计师对Y股份有限公司(以下简称Y公司)2011年度财务报表进行审计，出具了标准无保留意见审计报告。X注册会计师于2012年初对Y公司2011年度财务报表进行审计时初步了解到，Y公司2011年度的经营形势、管理及组织架构与2010年度相比未发生重大变化，且未发生重大重组行为，相关资料如下：资料一：Y公司2011年度利润表和2010年度利润表中数据如下(金额单位：人民币万元)： 项目 2011年度（未审数） 2010年度（审定数） 一、营业收入 58 000 41 000 减：营业成本 40 000 33 000 管理费用 （5 000） 2 000 加：投资收益 5 000 2 000 二：营业利润 22 000 3 000 加：营业外收入 1 000 1 500 减：营业外支出 2 000 2 000 三、利润总额 21 000 2 500 减：所得税费用（税率25%） 3 000 700 资料二：Y公司2011年度及2010年度销售费用明细如下（金额单位：人民币万元）；要求：（1）为确定重点审计区域，X注册会计师拟实施分析程序，请对资料一进行分析，指出利润表中的异常波动项目，并写出分析过程；（2）对资料二进行分析后，指出需重点审计的销售费用项目，并写出分析过程。（计算结果小数点后保留两位） 产品质量保证 500
- 乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点是否正确?并说明理由。
- 宝洁公司旗下的海飞丝、潘婷、飘柔、沙宣,根据企业向消费者所传达的产品功能,在市场上各占一个主要的位置,海飞丝强调的是去屑,潘婷强调的是保养滋润,飘柔强调的是柔顺,而沙宣强调的是定型。宝洁公司运用的细分策略主要属于()。
- 甲公司于2012年1月1日购入A公司一项5年期、一次还本付息的公司债券，并将其作为持有至到期投资核算。该债券面值为3000万元，票面年利率为8%，实际利率为6%，甲公司实际支付价款为3250万元；另支付交易费用2.88万元。2013年末甲公司对该批债券计提减值准备50万元，2014年1月甲公司由于资金紧张，将上述债券全部出售，取得价款3180万元，存入银行，则甲公司应确认的处置投资收益为（ ）。
- 甲公司是否有权解除合同？说明理由。
- 下列各项活动中，属于价值链中辅助活动的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
mOBwa