- 单选题某企业按照国家相关规定，适用增值税先征后返政策，按实际交纳增值税税额返还70%。2012年1月，该企业实际交纳增值税税额200万元。2012年2月，该企业实际收到返还的增值税额140万元，应编制的会计分录为（ ）。
- A 、借：银行存款 1 400 000
贷：营业外收入 1 400 000 - B 、借：银行存款 1 400 000
贷：递延收益 1 400 000 - C 、借：其他应收款 1 400 000
贷：递延收益 1 400 000 - D 、借：递延收益 1 400 000
贷：营业外收 1 400 000
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参考答案【正确答案：A】
与收益相关的政府补助：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入“当期损益”（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）；不容易分清与收益相关的政府补助是用于补偿已发生费用，还是用于补偿以后将发生的费用的，根据重要性原则，企业通常可以将与收益相关的政府补助直接计入当期“营业外收入”，对于金额较大且受益期明确的政府补助，可以分期计入“营业外收入”。
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- A 、573.8
- B 、570
- C 、670.7
- D 、380
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2015年1月1日购入一台需要安装的生产用设备（增值税进项税额可以抵扣），价款为20000元，增值税税额为3400元，安装过程中领用生产用材料实际成本为2000元，领用自产库存商品，实际成本为1800元，售价为2500元，辅助生产车间提供辅助工作工人的工资为10000元。安装完毕达到预定可使用状态。则固定资产入账价值为（）元。
- A 、38215
- B 、37965
- C 、33800
- D 、38240
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- A 、1908
- B 、1809
- C 、180000
- D 、179352
- 5 【判断题】增值税专用发票，按照国家税务总局的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。 （ ）
- A 、对
- B 、错
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- A 、对
- B 、错
- 7 【判断题】增值税专用发票，按照国家税务总局的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。（ ）
- A 、对
- B 、错
- 8 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。5月5日，将一批原材料出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20 000元，增值税税额为2 600元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18 000元，材料成本差异率为-2%。则关于出售原材料时的说法中正确的有（ ）。
- A 、应结转的材料实际成本为17 640元
- B 、应结转的材料实际成本为18 360元
- C 、应确认的其他业务成本为17 640元
- D 、应确认的主营业务成本为17 640元
- 9 【单选题】某增值税一般纳税企业适用增值税税率为13%，因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10000元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人共赔偿6000元。不考虑其他因素，则该批毁损原材料造成的损失净额是（）元。
- A 、3500
- B 、4000
- C 、4800
- D 、9500
- 10 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业因管理不善使一批库存材料被盗，该批原材料的实际成本为40000元，购买时支付的增值税为6800元，应收保险公司赔偿21000元。不考虑其他因素，该批被盗原材料形成的净损失为（ ）元。
- A 、19000
- B 、40000
- C 、46800
- D 、25800
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