- 简答题
题干：某企业只生产和销售一种产品,并且只耗用一种原材料。目前正在着手编制2012年1月份的现金收支计划。有关资料如下:(1)月初现金余额为8000元;(2)月初有息负债余额为12000元,年利率4%,按月支付利息;(3)月初应收账款4000元,预计月内可收回80%;(4)本月预计销售量585件,单价(含增值税,税率为17%)100元/件,预计月内销售的收款比例为50%;(5)月初结存产成品50件、材料100千克,期末结存产成品277件、材料348千克,单位产品定额消耗量为2千克/件,材料计划单价(含增值税,税率为17%)为5元/千克;(6)月初应付账款余额5000元需在月内全部付清,企业每月采购金额中70%当月付现;(7)月内以现金支付直接人工8400元;(8)本月制造费用、销售费用和管理费用付现13854元;(9)购买设备支付现金20900元;(10)所得税按照季度预交,在季度末支付,每次支付3000元;(11)企业现金不足时可向银行借款,借款金额为100元的整数倍数,年利率为6%,按月支付利息,按照月初借入计算;(12)要求月末现金余额介于5000~5100元之间。
题目：(3)计算经营性现金支出;
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参考答案（3）预计生产量=585+277-50=812（件）
预计材料采购量=812×2+348-100=1872（千克）
预计材料采购金额=1872×5=9360（元）
采购材料支出=9360×70%+5000=11552（元）
经营性现金支出=11552+8400+13854=33806（元）
【提示】本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此与1月份的经营性现金支出无关。
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