- 案例分析题
题干：中国证监会于2017年3月受理了甲上市公司（本题下称“甲公司”）申请发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：（1）甲公司2014年、2015年和2016年按照扣除非经常性损益前的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为6％、5％和7％；按照扣除非经常性损益后的净利润计算的加权平均净资产收益率分别为5.6％、4％和6％。2014年、2015年和2016年经营活动产生的现金流量净额分别为2000万元、3000万元和4000万元。截至2016年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：资产总额为260000万元，负债总额为80000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录。2014年、2015年和2016年的可分配利润分别为12000万元、16000万元和20000万元。甲公司拟发行公司债券80000万元，年利率为4％，期限为3年。（2）本次发行的认股权证的行权价格拟订为募集说明书公告日前20个交易日甲公司股票交易均价的90％，自发行结束3个月后方可行权。（3）甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的25％。（4）2016年6月，甲公司现任董事陈某被上海证券交易所公开谴责。2015年9月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行为受到中国证监会的行政处罚。（5）甲公司2015年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：
题目：根据本题要点（2）所提示的内容，甲公司本次发行的认股权证的行权价格和行权期间是否符合中国证监会的有关规定？并分别说明理由。
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参考答案①行权价格不符合规定。根据规定，认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价；②行权期间不符合规定。根据规定，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权。
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热门试题换一换
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- 已知复利现值系数：甲股份有限公司（以下简称甲公司）相关交易或事项如下： （1）经相关部门批准，甲公司于2012年1月1日按面值发行分离交易可转换公司债券200万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为20000万元，发行费用为378.77万元，可转换公司债券的期限为2年，自2012年1月1日起至2013年12月31日止；可转换公司债券的票面年利率为第一年1%，第二年2%，次年的1月1日付上一年利息。债券发行时市场上同期普通债券市场利率为4%。 （2）2013年1月1日，甲公司支付2012年度可转换公司债券利息，2014年1月1日甲公司支付2013年债权利息和偿还本金； （3）债券发行时，每张债券的认购入可获得公司配发的12份认股权证，权证总量为2400万份，该认股权证为欧式认股权证，行权比例为1：1（即每份认股权证可认购1股A股股票，每股1元），行权价格为7元/股，认股权证存续期为15个月，行权期为认股权证存续期最后五个交易日（行权期间权证停止交易）。假定债券和认股权证发行当日即上市，2012年12月31日权证公允价值为2元，最后交易日权证公允价值为1.8元，假设权证持有人在2013年3月31日全部行权。要求： （1）计算2012年1月1日债券发行时负债成份和权益成份的初始确认金额。 （2）计算2012年12月31日摊余成本。 （3）填列下表： （4）写出有关债券的会计处理分录。 （5）写出有关权证行权的会计处理分录，说明该权证的属性以及发行日和后续资产负债表日的会计处理。
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