- 不定项
题干:甲有限责任公司(以下简称甲公司)是生产多种产品的制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本法核算,发出材料成本采用月末一次加权平均法计算。2020年1月1日,B材料库存数量为500千克,每千克实际成本为200元。该公司1月份发生有关存货业务如下:(1)2日,以面值为250000元的银行汇票购买B材料800千克,每千克不含税的销售价格为250元,价款共计200000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为26000元。由销货方代垫运费并取得增值税专用发票,发票上注明的价款为3000元,增值税税额为270元。材料验收入库,银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。(2)10日,收到乙公司作为资本投入的B材料3000千克,并验收入库,同时收到乙公司开具的增值税专用发票。投资合同约定该批材料不含税价格为600000元,与公允价值相同,允许抵扣的增值税进项税额为78000元,乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为580000元。(3)31日,发料凭证汇总表中列明B材料的耗用情况如下:生产产品领用1600千克,车间管理部门领用300千克,行政管理部门领用200千克,销售部门领用100千克。(4)31日,财产清查中盘亏B材料的成本为15000元,相应转出增值税进项税额为1950元,经查属于材料保管人员过失造成的,按规定由其赔偿6000元,其他损失由公司承担,款项尚未收到。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“元"表示,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)
题目:根据资料(4),下列各项中,甲公司会计处理正确的是( )。 - A 、应收账款增加6000元
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- D 、管理费用增加15 000元
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参考答案
【正确答案:B,C】
选项BC正确。存货盘亏时,应先确定“待处理财产损溢"的金额,包括盘亏存货的成本及需要转出的进项税额,人为造成的盘亏应转出进项税额。然后,对扣除应收赔款后的净损失应分情况分别记入“管理费用”或“营业外支出”,人为造成的盘亏净损失应记入“管理费用”。
?31日,盘亏M材料时:
借:待处理财产损溢16 950
贷:原材料15000
应交税费一-应交增值税(进项税额转出)1 950
报经批准处理后:
借:管理费用10 950
其他应收款6 000
贷:待处理财产损溢16950
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