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多选题居民企业A为增值税一般纳税人，是按月申报增值税和企业所得税的企业，该企业在2024年4月按合同应向境外企业B(未在境内设立机构场所)支付购买商标使用权含税金额318万元，下列处理正确的有( )。
A 、代扣增值税18万元
B 、代扣企业所得税30万元
C 、次月15日内向所在地的税务机关解缴代扣代缴的增值税
D 、次月15日内向所在地的税务机关解缴扣缴的所得税并报送扣缴企业所得税报告表

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参考答案

【正确答案：A,B,C】

选项A:应扣缴增值税=318/(1+6%)×6%=18(万元);选项B:应扣缴企业所得税=318/(1+6%)×10%=30(万元);选项D:扣缴义务人扣缴的企业所得税应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

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