- 不定项
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。(1)2x19年10月3日，向乙公司销售A产品1000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额13000元，产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20,n/30,客户于10月9日付款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)2x19年11月10日，上月3日销售给乙公司的A产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。(3)2x19年12月1日，与丙公司签订为期6个月的装修合同，合同约定装修价款为1000000元，增值税税额为90000元，装修费用每月按完工进度支付。2x19年12月31日，甲公司已发生劳务成本200000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本600000元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。丙公司已按完工进度支付价款及相应的增值税税款。假定甲公司的主营业务为销售产品，装修服务不属于主营业务。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“元"表示)
题目：根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司发生销售退回的会计处理结果表述正确的是( )。 - A 、应冲减应收账款113 000元
- B 、冲减主营业务收入100 000元
- C 、冲减财务费用2000元
- D 、银行存款减少113 000元
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参考答案【正确答案：B,C】
选项BC正确。发生销售退回时，应冲减收入及成本。如果之前已发生现金折扣，还应冲减财务费用。发生销售退回时:
借:主营业务收入100 000
应交税费--应 交增值税(销项税额)13 000
贷：银行存款111 000
财务费用2000
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- B 、按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目
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- B 、乙公司实现净利润： 借：长期股权投资——乙公司——损益调整 100贷：投资收益 100
- C 、乙公司宣告分派现金股利时不作账务处理
- D 、乙公司实现净利润时不作账务处理
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- B 、丙公司实现净利润时，“投资收益”科目增加60万元
- C 、丙公司宣告发放现金股利时，“应收股利”科目增加15万元
- D 、丙公司宣告发放现金股利时，“长期股权投资——丙公司——损益调整”科目减少15万元
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