- 简答题ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与函证相关的部分事项如下:（1）在发出询证函前，A注册会计师根据风险评估结果选取部分被询证者，通过查询公开网站等方式，验证了甲公司管理层提供的被询证者名称和地址的准确性，结果满意。（2）甲公司2019年12月31日银行借款账面余额为零。为确认这—情况，A注册会计师在询证函中将银行借款项目用斜线划掉。银行回函显示信息相符，结果满意。（3）甲公司开户行乙银行因受新冠肺炎疫情影响无法处理函证。A注册会计师与乙银行的上级银行沟通后向其寄发了询证函并收到回函，结果满意。（4）2020年3月现场审计工作开始前，甲公司已收回2019年末的大部分应收账款。A注册会计师检查了相关的收款单据和银行对账单，结果满意，决定不对应收账款实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了不发函的上述理由。（5）A注册会计师收到丙公司通过电子邮件发来的其他应收款回函扫描件后，向甲公司财务人员取得了丙公司财务人员的微信号，联系对方核实了函证内容，并在审计工作底稿中记录了沟通情况及微信对话截屏。要求:针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（1）恰当
（2）不恰当，应当对银行借款进行函证。
（3）恰当。
（4）不恰当，应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款不重要，或函证很可能无效。
（5）恰当。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责审计XYZ公司2011年度财务报表。2011年12月1日至5日，A和B注册会计师对XYZ公司的内部控制进行了初步了解和测试。 在对XYZ公司销售与收款循环内部控制的了解过程中，A和B注册会计师注意到下列情况： (1)XYZ公司主要生产和销售各种型号的电冰箱。 (2)XYZ公司生产的电冰箱全部发往各地的销售处。XYZ公司在发出产品时，由销售部填制一式四联的出库单，待仓库发出产品后，将第一联留存仓库登记库存商品卡片，第二联交销售部留存，第三、第四联交会计人员李民登记库存商品总账和明细账。 (3)各地批发商将订货单直接发给XYZ公司设在该地的销售处，销售人员在接到批发商的订货单后，按照客户订货的品种、规格和数量，到销售处仓库提取货物。 (4)各销售处由专人负责直接根据已授权批准的商品价目表给顾客开具事先连续编号的销售发票，填写销售发票的价格，记录销售额。 (5)为增强企业竞争力、扩大产品市场销售份额，XYZ公司为批发商提供了优惠的赊销政策，并给予销售人员10万元的赊销权限。此项措施使得XYZ公司在本年度的销售额增加了3 000万元。 (6)各销售处分别设一名会计人员，根据给顾客开具的销售发票副本编制有关记账凭证，并登记销售明细账、总账和应收账款明细账、总账、现金、银行存款日记账。各月初，各销售处将上月的销售情况汇总后报XYZ公司财务部门和销售部门。 要求： (1)根据上述(2)~(6)所描述的情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出XYZ公司销售与收款循环内部控制在设计与运行方面的缺陷，并提出改进建议。 (2)根据对XYZ公司销售与收款循环内部控制的了解和测试，请分别指出上述内部控制缺陷与哪些交易或事项、账户余额的何种认定相关。
- 2 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2015年度财务报表。下列各项中，A注册会计师应当以书面形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、管理层对A注册会计师施加的限制
- C 、A注册会计师对与审计甲公司相关内部控制采取的方案
- D 、A注册会计师识别出甲公司的内部控制未能防止管理层舞弊
- 3 【简答题】ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位 2015 年度财务报表。与存货审计相关事项如下：（1）在对甲公司存货实施监盘时，A 注册会计师在存货盘点现场评价了管理层用以记录和控制存货盘点结果的程序，认为其设计有效。A 注册会计师在检查存货并执行抽盘后结束了现场工作。（2）因乙公司存货品种和数量均较少，A 注册会计师仅将监盘程序用作实质性程序。（3）丙公司 2015 年末已入库未收到发票而暂估的存货金额占存货总额的 30%，A 注册会计师对存货实施了监盘，测试了采购和销售交易的截止，均未发现差错，据此认为暂估的存货记录准确。（4）丁公司管理层未将以前年度已全额计提跌价准备的存货纳入本年末盘点范围，A 注册会计师检查了以前年度的审计工作底稿，认可了管理层的做法。（5）己公司管理层规定，由生产部门人员对全部存货进行盘点，再由财务部门人员抽取50%进行复盘，A 注册会计师对复盘项目执行抽盘，未发现差异，据此认可了管理层的盘点结果。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 4 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、值得关注的内部控制缺陷
- C 、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
- D 、ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
- 5 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、值得关注的内部控制缺陷
- C 、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
- D 、ABC会计师事务所在2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
- 6 【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司2018年末存款余额最小的5个银行账户合计金额小于实际执行的重要性, A注册会计师认为这些银行存款余额对财务报表不重要,决定不对其实施函证程序,并在审计工作底稿中记录了理由。(2)A注册会计师填制了应收账款询证函电子版，由甲公司财务人员核对信息、打印并加盖甲公司印章，由A注册会计师装函并寄发。(3)甲公司国内供应商丙公司的回函未加盖印章, A注册会计师与丙公司财务人员电话核实了回函信息，据此认可了回函结果,并在审计工作底稿中记录了电话沟通情况。(4)注册会计师在甲公司销售人员陪同下实地走访其客户于公司，, 并现场函证应收账款余额及本年销售额。在丁公司财务人员与甲公司销售人员对账并办理回函手续时，A注册会计师前往采购部门]访谈了采购经理,结果满意。要求:针对上述第(1)至(4)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当,简要说明理由。
- 7 【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表。审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司各部门使用的请购单未连续编号，请购单由部门经理批准，超过一定金额还需总经理批准。A注册会计师认为该项控制设计有效，实施了控制测试，结果满意。（2）为查找未入账的应付账款，A注册会计师检查了资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关凭证，并结合存货监盘程序，检查了甲公司资产负债表日前后的存货入库资料，结果满意。（3）由于2018年人员工资和维修材料价格持续上涨，甲公司实际发生的产品质量保证支出与以前年度的预计数相差较大。A注册会计师要求管理层就该差异进行追溯调整。（4）甲公司有一笔账龄三年以上、金额重大的其他应付款，因2018年度未发生变动，A注册会计师未实施进一步审计程序。（5）甲公司应付账款年末余额为550万元。审计项目组认为应付账款存在低估风险，选取了年末余额合计为480万元的两家主要供应商实施函证，未发现差异。（6）基于甲公司存在应付关联方的款项，A注册会计师了解了交易的商业理由，检查了发票、合同、协议及入库和运输单据等相关文件以及甲公司和关联方的对账记录，结果满意。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8 【单选题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2018年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（）。
- A 、涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
- B 、值得关注的内部控制缺陷
- C 、ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
- D 、ABC会计师事务所在2018年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
- 9 【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，与审计相关的部分事项如下： （1）A注册会计师在审计过程中发现，甲公司的管理层缺乏详细的分析以支持其对持续经营能力的评估，于是A注册会计师实施了审计程序用来纠正管理层缺乏分析的错误。 （2）甲公司管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的12个月，A注册会计师通过对甲公司的初步了解，认为甲公司的财务状况良好，故没有提请管理层将其延长至财务报表日起的12个月。 （3）针对已识别出的超出管理层评估期间的事项或情况，A注册会计师仅对管理层实施了询问。 （4）经审计，甲公司运用持续经营假设是不适当的，甲公司财务报表的编制依然采用持续经营假设，并作出了充分披露，A注册会计师拟在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分对此进行说明。 （5）A注册会计师识别出可能表明甲公司存在管理层以前未披露的关联方交易的情况，为了保持项目组内的良好沟通，于是决定立即将相关信息向项目组其他成员通报。 要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10 【简答题】ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2018年度财务报表。与集团审计相关的部分事项如下:(1）A注册会计师将资产总额、营业收入或利润总额超过设定金额的组成部分识别为重要组成部分，其余作为不重要的组成部分。(2)乙公司为重要组成部分，各项主要财务指标均占集团财务报表相关财务指标的50%以上。A注册会计师亲自担任组成部分注册会计师，选取乙公司财务报表中所有金额超过组成部分重要性的项目执行了审计工作，结果满意。(3）A注册会计师对不重要组成部分的财务报表执行了集团层面分析程序，并对这些组成部分的年末银行存款、借款和与金融机构往来的其他信息实施了函证程序，结果满意.。(4)A注册会计师评估认为重要组成部分丙公司的组成部分注册会计师具备专业胜任能力，复核后认可了其确定的组成部分重要性和组成部分实际执行的重要性。(5)A注册会计师要求所有组成部分注册会计师汇报组成部分的控制缺陷和超过组成部分实际执行重要性的未更正错报，将其与集团层面的控制缺陷和未更正错报汇总评估后认为:甲集团公司不存在值得关注的内部控制缺陷﹔集团财务报表不存在重大错报。要求;针对上述第（1）至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
热门试题换一换
- 从行业生命周期各阶段特点来看，市场销售量基本稳定的阶段属于（）。
- 根据要求(2)计算的指标结果,简要指出甲酒店与乙酒店相比,在哪些方面存在不足?
- 下列关于价格策略的说法中,不正确的有()。
- A公司总经理在年度工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍和描述: (1)该公司将在未来2年内完成企业的风险管理; (2)企业风险管理的有效实施仅依赖于公司中层以上管理人员的工作; (3)风险管理只适用于像A公司这样的大中型企业; (4)公司风险管理将为实现公司目标提供绝对保证; (5)公司的风险管理仅对能够影响企业的现有事项进行识别。 要求:请逐一分析上述五点关于公司风险管理的理解是否恰当并解释原因。
- 注册会计师从总体规模为1000个、账面价值为300000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50000元)进行检查,确定其审定金额为50500元。如果采用比率估计抽样,注册会计师推断的存货总体错报为()。
- 2011年度该房地产开发企业应缴纳企业所得税。
- 富蓝公司与佰特公司签订一份赠与合同，合同中约定，富蓝公司赠与佰特公司300万元用于资助佰特公司的一项专利研究。但富蓝公司在支付给佰特公司200万元之后，便不愿再支付剩余的100万元，佰特公司认为富蓝公司没有遵循合同约定，于是向富蓝公司索要剩余的100万元。下列表述中，正确的是（ ）。
- 戊关于其承担的是一般保证责任，享有先诉抗辩权的说法是否成立？并说明理由。
- 计算产品成本差异总额和单位成本差异。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
lL1A9