计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为（）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：某市高档化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2021年度有关生产、经营情况如下：（1）销售成套高档化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额936万元，每件成套高档化妆品单位成本90元。本期外购原材料，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额321.1万元。（2）接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额2.6万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元。（3）产品销售费用680万元、财务费用300万元，其中银行罚息10万元；管理费用640万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元。（4）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元、税收滞纳金7万元、通过国家机关向贫困地区捐赠20万元、环保部门罚款5万元。（5）境外A国分公司分回利润170万元，A国适用税率15%。（已知：消费税税率为15%，不考虑地方教育附加）要求：根据所给资料，回答下列问题。
题目：计算应纳税所得额时，准予扣除的公益捐赠为（）万元。
A 、12
B 、20
C 、15
D 、0

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：B】

利润总额＝7200＋22.6（接受捐赠）＋20（金融债券利息收入）－90×30（销售成本）－1249.23（税金及附加）－（680＋300＋640）（期间费用）－130＋170（投资收益）＝1713.37（万元），捐赠限额＝1713.37×12%＝205.60（万元），实际公益捐赠20万元，准予据实扣除。

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

l3Gwn

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功