根据资料一的数据，计算该商场2013年10月应纳的增值税额_中级会计职称考试题库

综合题（主观）
题干：甲市百货公司为增值税一般纳税人，2013年发生以下业务：资料一：10月份的销售货物和购进货物资料：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税）。（2）当月逾期包装物押金23400元。（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。资料二：2013年全年收入及费用情况：2013年底，该百货公司核算2013年度主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入110万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付的税收滞纳金2万元。不考虑其他税费。资料三：该百货公司2013年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：（1）会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。（2）会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报。（3）会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。
题目：根据资料一的数据，计算该商场2013年10月应纳的增值税额。

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

计算本月缴纳的增值税：
①本月商场可以抵扣的增值税进项税=10×17％=1.7（万元），
②本月商场发生的增值税销项税=（0.3+0.04）×150×17％+2.34÷（1+17％）×17％+0.16×100×（1-10％）×17％=11.46（万元），
③本月商场应缴纳的增值税=11.46-1.7=9.76（万元）。

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功