- 多选题下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。
- A 、注册会计师发现管理层无力监督财务报表编制的证据
- B 、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止管理层舞弊
- C 、被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
- D 、与管理层经济利益相关的重大交易没有经过治理层的适当审查
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参考答案
【正确答案:A,B,C,D】
表明存在值得关注的内部控制缺陷的迹象举例如下:
(1)控制环境无效的证据,如:
①与管理层经济利益相关的重大交易没有经过治理层的适当审查;
②识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊(无论是否重大);
③管理层未能对以前已经沟通过的值得关注的内部控制缺陷采取纠正措施;
(2)被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程;
(3)被审计单位风险评估过程无效的证据,如管理层未能识别出注册会计师预期被审计单位风险评估过程应当识别出的重大错报风险;
(4)没有效应对识别出的特别风险的证据,如缺乏针对这种风险的控制;
(5)注册会计师实施程序发现的,被审计单位内部控制未能防止或发现并纠正的错报;
(6)重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报;
(7)管理层无力监督财务报表编制的证据。
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- B 、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
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- B 、管理层无力监督财务报表编制的证据
- C 、被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
- D 、管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
- 8 【多选题】下列( )信息可能表明被审计单位违反法律法规,注册会计师应当予以充分关注。
- A 、负面的媒介评论
- B 、现有的会计信息系统不能提供适当审计轨迹或充分证据
- C 、购销价格严重偏离市场价格
- D 、存在大额的银行存款收支业务
- 9 【多选题】下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。
- A 、注册会计师发现管理层无力监督财务报表编制的证据
- B 、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
- C 、被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
- D 、与管理层经济利益相关的重大交易没有经过治理层的适当审查
- 10 【多选题】下列各项中,可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有( )。
- A 、被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
- B 、注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
- C 、被审计单位重述以前公布的财务的报表,以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
- D 、管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
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