税务师职业资格
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  • 单选题 某商超为增值税小规模纳税人，2021 年 12 月零售货物取得含税收入 158000 元；向受灾地区捐 赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购入，买价为 4000 元，市场零售价为 4800 元；销售已使用过 2 年的冰箱一台，取得含税收入 800 元。该商超以 1 个月为 1 个纳税期。该商超当月应缴纳增值税为（ ）元。（不考虑小规模纳税人阶段减免政策）
  • A 、4757.28
  • B 、4765.05
  • C 、1619.80
  • D 、0

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参考答案

【正确答案：A】

该商超将使用过的冰箱对外销售，依照 3%征收率减按 2%征收增值税。

该商超当月应缴纳增值税＝（158000＋4800）÷（1＋3%）×3%＋800÷（1＋3%）×2%＝4757.28（元）。

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