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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题
题干：位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2020年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元:扣除的成本费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额1690万元。2021年3月聘请税务师对2020年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项:(1)将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利:(2)以2300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算。对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资。投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元:(3)购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》,进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件:(4)营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元:因延迟执行合同支付违约金20万元:缴纳税收滞纳金6万元:(5)发生业务招待费80万元:发生广告费2400万元，广告已经播映。已知:2020年末“应交税费一应交增值税”科目无借方余额。根据上述资料，回答下列问题:
题目：事项 (4) 应调增企业所得税应纳税所得额 ( ) 万元
A 、24
B 、6
C 、44
D 、14