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  • 综合题(主观)
    题干:某保险公司总机构设在我国某大城市,除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外,还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2011年第一季度报表得知,公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外,从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下:2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位:万元)[img/1467201610101.png]2010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位:万元)[img/1467201610102.png]
    题目:计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。

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参考答案

(36000-26020-1980 )×25%=8000×25%=2000(万元)

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