- 多选题被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（ ）。
- A 、建立旨在防止舞弊的内部控制
- B 、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
- C 、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
- D 、监督旨在防止舞弊的内部控制
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D属于治理层的责任。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位存在舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层和治理层责任的有( )。
- A 、制定和维护与财务报表可靠性相关的控制
- B 、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
- C 、治理层监督管理层建立和维护发现舞弊的内部控制
- D 、在合理保证的前提下发现导致财务报表产生重大错报的舞弊
- 2 【多选题】注册会计师能够根据被审计单位管理层对于与财务报表列报有关的“分类和可理解性”认定推论得出的项目审计目标包括( )。
- A 、应收账款项目中是否含有贷方余额的部分
- B 、长期借款项目中是否含有1年内到期的债务
- C 、固定资产的抵押情况是否已在财务报表中披露
- D 、是否已清楚地披露了存货的主要类别
- 3 【多选题】注册会计师在了解和评估被审计单位管理层的理念和经营风格时，考虑的主要因素可能包括( )。
- A 、管理层对信息技术控制是否给予了适当关注
- B 、管理层是风险偏好者还是风险规避者
- C 、管理层对信息管理人员是否给予了适当关注
- D 、管理层是否由一个或少数几个人控制
- 4 【多选题】注册会计师可能建议被审计单位管理层调整以下( )错报事项。
- A 、金额超过财务报表层重要性水平的
- B 、金额介于财务报表层重要性水平与认定层重要性水平之间的
- C 、性质重要的但金额不超过认定层重要性水平的
- D 、性质不重要且金额不超过认定层重要性水平的
- 5 【多选题】当被审计单位管理层要求注册会计师对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当考虑其要求是否合理，并获取审计证据予以支持。在分析时，注册会计师应当保持职业怀疑态度，并考虑（ ）。
- A 、管理层是否诚信
- B 、是否可能存在重大的舞弊
- C 、替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
- D 、是否可能存在重大的错误
- 6 【多选题】被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列属于被审计单位管理层责任的有（ ）。
- A 、建立旨在防止舞弊的内部控制
- B 、制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
- C 、对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
- D 、监督旨在防止舞弊的内部控制
- 7 【多选题】注册会计师在了解被审计单位管理层如何识别是否需要作出会计估计，注册会计师主要通过询问管理层，就可以了解管理层如何识别需要作出会计估计的情形。询问的内容可以包括（ ）。
- A 、被审计单位是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易
- B 、需要作出会计估计的交易的条款是否已改变
- C 、由于适用的财务报告编制基础的要求或其他规定的变化，与会计估计相关的会计政策是否已经相应变化
- D 、是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项
- 8 【多选题】被审计单位管理层与治理层应当向注册会计师提供的必要的工作条件，包括（ ）。
- A 、允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有文件
- B 、允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有记录
- C 、向注册会计师提供审计所需的其他信息
- D 、允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的人员
- 9 【单选题】关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是（ ）。
- A 、对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论
- B 、关键审计事项应当在审计完成阶段沟通
- C 、与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分
- D 、如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问
- 10 【单选题】关于注册会计师与被审计单位管理层、治理层在存货盘点中应承担的责任，下列说法中，错误的是（）。
- A 、定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任
- B 、获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任
- C 、注册会计师无法通过存货监盘获取有关存货所有权的审计证据
- D 、存货监盘不足以为注册会计师提供存货所有权的充分、适当的审计证据
热门试题换一换
- 下列各项中，体现了谨慎性要求的有（ ）。
- A注册会计师从账面总金额为12000万元的900笔采购业务中选取了账面金额为2800万元的160笔进行测试后发现，每笔业务均存在约1万元回扣。X公司从170万元的样本错报中调整了100．25万元。以下说法中，正确的是( )。
- 下列各项中，属于MM理论的假设条件的有（ ）。
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