- 单选题某企业于2004年成立(假定所得税税率为25%),当年发生亏损160万元,2005年至2010年每年实现利润总额均为20万元,则2010年年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额为( )万元(不考虑所得税纳税调整事项)。
- A 、85
- B 、80
- C 、45
- D 、40
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【正确答案:C】
本题考核未分配利润的计算。按税法规定,允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过5年,因此,该企业2010年实现的利润20万元,应交所得税5万元,2010年年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额=160-20×5-(20-5)=45(万元)。
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- 1 【单选题】某企业于2004年成立(假定所得税税率为25%),当年发生亏损160万元,2005年至2010年每年实现利润总额均为20万元,则2010年年底该企业“利润分配一未分配利润”科目的借方余额为( )万元(不考虑所得税纳税调整事项)。
- A 、85
- B 、80
- C 、45
- D 、40
- 2 【单选题】根据《企业所得税法》的规定,企业所得税的征收办法是()。
- A 、按月征收
- B 、按季计征,分月预缴
- C 、按季征收
- D 、按年计征,分月或分季预缴
- 3 【判断题】企业所得税的纳税人享受的企业所得税免税待遇的,在免税期间无需办理纳税申报。( )
- A 、正确
- B 、错误
- 4 【不定项】甲企业2015年企业所得税税前准予扣除的广告费金额为()万元。
- A 、1290
- B 、1320
- C 、1400
- D 、1432.5
- 5 【不定项】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中,正确的是()。
- A 、9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)
- B 、9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)
- C 、9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)
- D 、9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)
- 6 【判断题】企业所得税按年计税,企业应当自年度终了后15日内向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并汇算清缴,结清应缴应退税款。 ()
- A 、正确
- B 、错误
- 7 【判断题】(2019年)在计算企业所得税应纳税所得额时,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。()
- A 、正确
- B 、错误
- 8 【不定项】甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是( )。
- A 、1719.5万元
- B 、1699.5万元
- C 、1669.5万元
- D 、1549.5万元
- 9 【单选题】甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
- A 、72.5
- B 、80
- C 、75
- D 、97.5
- 10 【单选题】某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,应纳税所得额为480万元,影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为( )万元。
- A 、128
- B 、112
- C 、125
- D 、120
热门试题换一换
- 根据2008年业务资料,下列表述正确的有( )。
- 本月完工产品成本是()元。
- 下列属于营业税征税范围的有()。
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