- 不定项
题干:(2020年)某货物生产企业为增值税一般纳税人,企业从业人数90人,资产总额2800万元。2019年经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元(包括发生但未减除的销售折让500万元),销售成本1343万元;(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(其中包括现金折扣20万元);(3)销售税金160万元(含增值税120万元);(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、国定与工资薪金-起发放的福利性补贴),职工教育经费8万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:根据规定在计算企业所得税时,广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。 - A 、381
- B 、384
- C 、385
- D 、435
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参考答案
【正确答案:B】
广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元),业务招待费:2500×5%=12.5(万元)>15×60%=9万元),所以可以扣除的业务招待费为9万元;合计=375+9=384(万元)。
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