- 单选题某增值税一般纳税人因管理不善发生火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿21600元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额为（ ）元。
- A 、-2400
- B 、8800
- C 、-2600
- D 、1000
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参考答案【正确答案：D】
该批毁损原材料造成的非常损失净额=20000+20000×17%-800-21600=1000（元）。
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- A 、1864.05元
- B 、1425.45元
- C 、1400元
- D 、2040元
- 2 【单选题】某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
- A 、45
- B 、50
- C 、53.5
- D 、58.5
- 3 【多选题】增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有（ ）。
- A 、已抵扣税款的购进货物用于在建厂房
- B 、由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项的购进货物
- C 、生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物
- D 、已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利
- 4 【多选题】下列选项中，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额的有（）。
- A 、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期
- B 、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
- C 、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭，导致增值税扣税凭证逾期
- D 、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期
- 5 【单选题】某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿21600元该企业购入材料的增值税税率为17%,该批毁损原材料造成的非正常损失净额为()元。
- A 、-2400
- B 、8800
- C 、-2600
- D 、1000
- 6 【单选题】某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为200万元，收回残料变价收入8万元，保险公司赔偿216万元。企业购入该批原材料的增值税税率为13%，购入时已全额计入进项税额抵扣，不考虑其他因素，该批被盗原材料造成的净损失为（ ）万元。
- A 、-24
- B 、2
- C 、
24
- D 、16
- 7 【单选题】某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿21600元。企业购入该批原材料的增值税税率为17%，该批被盗原材料造成的净损失为（）元。
- A 、-2400
- B 、8800
- C 、-2600
- D 、1000
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，其发生的下列税费中，不应计入相应资产成本的是（）。
- A 、购入作为非货币性福利发放给生产工人的商品支付的增值税
- B 、收购未税矿产品代扣代缴的资源税
- C 、购入商品的进口关税
- D 、购置用于不动产扩建的工程材料支付的增值税
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- A 、3 400万元
- B 、3 420万元
- C 、3 760万元
- D 、4 000万元
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