参考答案

【正确答案：A,B,C,D】

①调整交易性金融资产借：交易性金融资产—公允价值变动 100贷：递延所得税负债 25利润分配未分配利润 75
②调整投资性房地产借：投资性房地产—公允价值变动[3 000-(2 000-400)]1 400贷：递延所得税负债 (1 400×25%) 350利润分配—未分配利润 1 050注：首次执行投资性房地产准则时，应当根据投资性房地产的定义对资产进行重新分类，凡是符合投资性房地产定义和确认条件的建筑物和土地使用权应当归类为投资性房地产。采用公允价值模式的，按照首次执行日的公允价值作为投资性房地产人账价值，公允价值与原资产账面价值之间的差额调整期初留存收益。
③调整所得税费用应收账款产生的可抵扣暂时性差异=1000-800=200（万元）存货产生的可抵扣暂时性差异=400-360=40（万元）预计负债产生的可抵扣暂时性差异=800-0=800（万元）借：递延所得税资产 (1 040×25%) 260贷：利润分配—未分配利润 260