- 单选题某个体工商户主营玩具生产,2011年12月列支招待费用5000元,其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出,则正确的会计分录应为()。
- A 、借:管理费用5000贷:银行存款5000
- B 、借:生产成本4000税后列支费用1000贷:银行存款5000
- C 、借:营业费用5000贷:银行存款5000
- D 、借:营业费用4000税后列支费用1000贷:银行存款5000

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【正确答案:D】
1000元通过“税后列支费用”列示。

- 1 【单选题】某白酒生产企业2011年12月生产果木酒100吨全部用于销售,当月取得商场含税销售额480万元,同时向商场收取品牌使用费20万元;当月销售自产粮食白酒5吨,不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的消费税是()万元。
- A 、52.24
- B 、50.53
- C 、55.24
- D 、84.67
- 2 【单选题】某油田2011年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。加热、修井用1.6万吨,将0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油资源税税率为8%,天然气资源税税率为5%,该油田2011年12月应纳资源税()万元。
- A 、13.6
- B 、12.4
- C 、12.53
- D 、13.4
- 3 【单选题】某油田2011年12月生产原油20万吨,当月销售19.5万吨,为连续生产原油使用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售900万立方米,待售100万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元/吨和2000’元/万立方米,则该油田本月应纳资源税为()万元。(原油、天然气资源税税率均为5%)
- A 、5985
- B 、5859
- C 、3850
- D 、5892
- 4 【单选题】某服装生产企业2011年12月转让一幢90年代末建造的生产车间,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的生产车间需800万元,该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为()万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 5 【简答题】金星玩具厂是从事儿童玩具制作的个体工商户,2010年年初会计科目余额如下表所示:金额单位:人民币元
2010年年度会计核算资料如下,根据个体工商户会计制度和财务制度的规定,将下述业务编制会计分录和会计报表:该个体户2010年发生如下经济业务:(1)购人材料一批,价款23400元,用银行存款支付,材料已验收入库;(2)销售产品共取得价款42400元,款项送存银行,已销产品的实际成本为22000元;(3)提取现金6000元,支付上年应付工资4600元,余款备用;(4)生产设备报废1台,原值14000元,已提折旧9600元,清理费用400元,变价收入600元,由银行存款收支,该项固定资产全部清理完毕;(5)盘点库存产成品,发现短缺产成品若干,价值2000元,年末经批准核销;(6)本年生产领用原材料23000元;(7)以银行存款缴纳上年应缴增值税6600元,扣缴个人所得税300元;(8)计提本年工资、津贴等合计9050元,其中:生产人员6000元,应在税后列支费用2000元,代扣个人所得税50元;(9)以银行存款支付电话费2000元,以现金支付业务招待费、差旅费1200元;(10)计提固定资产折旧15000元;(11)结转本年完工产品成本35000元;(12)摊销开办费2500元;(13)结转本年收入费用;(14)将税后列支费用2000元转入“留存利润”科目。
- 6 【单选题】某个体工商户,2011年生产经营收入60万元,营业成本3 1万元,已知发生的业务招待费是2万元,员工的工资是10万元,个体户业主的工资是5万元,当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元,其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中,则2011年该个体工商户应纳的个人所得税是()元。
- A 、8150
- B 、11350
- C 、7650
- D 、13200
- 7 【多选题】在计算个体工商业户的生产经营所得时,下列税金可以扣除的有()。
- A 、营业税
- B 、城市维护建设税
- C 、增值税
- D 、土地增值税
- E 、城镇土地使用税
- 8 【多选题】计算个体工商业户的生产经营所得时,不得在所得税前列支的项目有()。
- A 、各种赞助支出
- B 、个体户业主的工资支出
- C 、财产保险支出
- D 、缴纳的个人所得税
- E 、个体工商企业的雇员工资支出
- 9 【单选题】某个体工商户主营玩具生产,2018年12月列支招待费用5000元,其中1000元为业主为其儿子购买液晶显示器支出,则正确的会计分录应为( )。
- A 、借:管理费用 5000
贷:银行存款 5000 - B 、借:生产成本 4000
税后列支费用 1000
贷:银行存款 5000 - C 、借:营业费用 5000
贷:银行存款 5000 - D 、借:营业费用 4000
税后列支费用 1000
贷:银行存款 5000
- 10 【单选题】某个体工商户,2015年生产经营的营业收入是60万元,已知发生的业务招待费是2万元;员工的工资是10万元,个体户业主的工资是5万元,当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元,其他成本、费用、税金共计20万元(其中增值税1万元)。则2015年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。
- A 、68200
- B 、64000
- C 、30270
- D 、51950
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- 业务(2)应缴纳的增值税为( )万元。
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