- 简答题2008年7月18日某市企业的财务人员咨询：购货方向该公司购进电子产品一批，货物不含税销售价格为20万元，购货方供销人员提出，另外加价2.34万元并开具增值税发票，所加款项作为回扣全额付给供销人员，此项处理将多缴哪些税种？多缴税款分别为多少？
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参考答案参考答案要点：（1）此项回扣业务该企业将要多缴纳增值税及附加税费、企业所得税和个人所得税。（2）多缴各种税情况分别为：增值税＝23400÷（1＋17％）×17％＝3400（元）城市维护建设税＝3400×7％ ＝238（元）教育费附加＝3400×3％＝102（元）企业所得税＝[23400÷（1＋17％）－238－102]×25％＝4915（元）代负担个人所得税应纳税所得额＝[（ 23400－ 2000）×（1—20％）]÷[1－30％×（1－20％）]＝22526.32（元）代负担个人所得税＝22526.32×30％－ 2000＝4757.90（元）
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- A 、86.17
- B 、106.26
- C 、107.72
- D 、111.65
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- A 、86.17
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- A 、2008年1月1日～ 2008年12月31日
- B 、2008年5月1日～ 2008年12月31日
- C 、2008年5月18日～ 2008年12月31日
- D 、2008年6月1日～ 2008年12月31日
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- A 、确认债务重组利得200万元
- B 、确认主营业务成本700万元
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- D 、终止确认应付乙公司账款1200万元
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- A 、7月10日甲企业支付20%货款，乙企业于次日发货但尚未到达甲企业
- B 、7月10日甲企业支付全部货款，乙企业于次日发货但尚未到达甲企业
- C 、7月10日乙企业发货，8月10日货物尚未到达，但甲企业支付全部货款要求交付货物
- D 、7月25日乙企业通知承运人中止运输，8月10日货物仍送达甲企业，但甲企业尚未支付货款
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- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
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- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
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- A 、一个
- B 、两个
- C 、三个
- D 、四个
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