- 不定项
题干:我国某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售液晶电视机,2012年度销售电视机取得不含税收入14300万元,销售成本和营业税金及附加合计5800万元;出租设备取得租金收入300万元;实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下:(1)销售费用3500万元,其中广告费2200万元;(2)管理费用3800万元,其中业务招待费145万元;(3)财务费用1000万元,其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元(当年金融企业贷款的年利率为6.8%);(4)计入成本、费用中的实发工资800万元,发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元;(5)营业外支出150万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。已知:该企业符合规定的增值税进项税为859万元,专用发票均通过认证。
题目:下列表述正确的是()。 - A 、该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
- B 、该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40(万元)
- C 、该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
- D 、该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33(万元)
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参考答案
【正确答案:B,D】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项B正确:向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除;
该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40(万元);
选项D正确:企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;
所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33(万元);
选项AC错误。
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- A 、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
- B 、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
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- B 、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
- C 、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
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