- 不定项
题干:W有限责任公司(简称W公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2016年12月31日,该公司有关科目的余额如下:[up/201801/01046dfee0960d8e46f4a3755ad95365ad3b.jpg][up/201801/01041d29aa5d98744c95b4ba30fde6e71c46.jpg]假设坏账准备均为对应收账款计提,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务,成本在确认收入时逐笔结转,原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2017年度W公司发生如下交易事项:(1)销售A商品,商品售价为4000万元,由于是成批销售,对方又是老客户,W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。(2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为300万元,市场售价为500万元。(3)经批准,接受甲公司投入一批原材料,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时W公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。(4)销售一批B原材料,增值税专用发票注明售价170万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。(5)确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元,预计合同总成本为175万元,合同价款在2017年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为20%,已累计发生劳务成本35万元(均为职工工资,尚未支付)预计总成本不变。(6)以银行存款支付管理费用100万元,财务费用20万元,销售费用35万元,营业外支出10万元。(7)年末,从上海证券交易所购入A上市公司股票180万股,该笔股票在购买日的公允价值为2830万元,另外支付相关交易费用4万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元,该公司将其划分为交易性金融资产进行核算。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末将损益类科目余额转入“本年利润”科目,并将“本年利润”科目余额结转至未分配利润。(10)年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。假定除上述资料外,不考虑固定资产折旧等其他相关因素。(假设不存在纳税调整事项)要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:下列表述中,正确的是()。 - A 、资料(2)将自产产品发放给职工作为福利,视同销售
- B 、资料(3)投入的原材料,超过实收资本的部分应确认为资本公积
- C 、资料(5)结转劳务成本时要按照完工进度确认
- D 、资料(6)使营业利润减少了165万元
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
本题考核非货币性职工福利的会计处理。选项D,业务(6)中对营业利润有影响的是管理费用、财务费用和销售费用,营业外支出不影响营业利润。
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- B 、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
- C 、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
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- A 、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
- B 、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
- C 、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
- D 、该企业取得的权益性投资收益为征税收入
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- A 、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额
- B 、该企业取得违约金收入计入应纳税所得额
- C 、该企业取得的权益性投资收益为免税收入
- D 、该企业取得的权益性投资收益为征税收入