- 单选题
题干：甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定,与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除;(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
题目：下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。 - A 、预计负债产生应纳税暂时性差异
- B 、投资性房地产产生可抵扣暂时性差异
- C 、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
- D 、固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
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参考答案【正确答案：D】
正确答案：D解析：选项A，产生可抵扣暂时性差异；选项BC，产生应纳税暂时性差异。
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- 2 【单选题】 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。
- A 、预计负债产生应纳税暂时性差异
- B 、交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
- C 、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
- D 、固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
- 3 【单选题】下列各项关于甲公司对上述交易或事项的表述中,不正确的是()。
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- 5 【多选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项发生的交易费用会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、发行公司债券时支付的手续费直接计入当期损益
- B 、购买丁公司债券时支付的手续费直接计入投资成本
- C 、购买乙公司股权时发生的交易费用直接计入当期损益
- D 、为购买丙公司股权发行普通股时支付的佣金及手续费直接计入当期损益
- E 、购买乙公司股权时发生的交易费用计入长期股权投资成本
- 6 【单选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的是()。
- A 、出租办公楼应于20×4年计提折旧150万元
- B 、出租办公楼应于租赁期开始日确认资本公积175万元
- C 、出租办公楼应于租赁期开始日按其原价3 000万元确认为投资性房地产
- D 、出租办公楼20×4年取得的75万元租金应冲减投资性房地产的账面价值
- 7 【单选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的是()。
- A 、收到政府拨付的房屋补助款应冲减所取得房屋的成本
- B 、收到先征后返的增值税应确认为与收益相关的政府补助
- C 、收到政府追加的投资应确认为递延收益并分期计入损益
- D 、收到政府拨付用于新型设备的款项应冲减设备的建造成本
- 8 【单选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项发生的交易费用会计处理的表述中,正确的是()。
- A 、发行公司债券时支付的手续费直接计入当期损益
- B 、购买丁公司债券时支付的手续费直接计入当期损益
- C 、购买乙公司股权时发生的交易费用直接计入当期损益
- D 、为购买丙公司股权发行普通股时支付的佣金及手续费直接计入当期损益
- 9 【单选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。
- A 、预计负债产生应纳税暂时性差异
- B 、交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
- C 、可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
- D 、固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
- 10 【多选题】下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、政府补助收到时确认为递延收益
- B 、收到的政府补助于20×8年9月20日开始摊销并计入损益
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- D 、住宅小区所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额不计入住宅小区开发成本
- E 、商业设施所在地块的土地使用权在建设期间的摊销金额计入商业设施的建造成本
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