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首页税务师职业资格考试题库正文

简答题
题干：某税务师2025年4月为甲上市公司提供税务咨询服务，甲公司财务人员提出如下问题：(1)为吸引人才，建立健全员工保障体系，甲公司在为员工缴纳基本社保的基础上，为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的6.5%。(2)公司2025年准备为管理层和技术骨干设置不可公开交易的股票期权，等待期3年。根据上述资料请回答下列问题:
题目：甲公司设立的补充养老保险和补充医疗保险，企业所得税扣除有何规定?公司为员工缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，应如何征收个人所得税?
A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

①企业所得税:甲公司为全体员工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。甲公司所支付的超过扣除标准的1.5%的部分不能在企业所得税税前扣除，需要调增应纳税所得额。

②个人所得税:甲公司根据国家有关政策规定的办法和标准为全体员工缴纳的补充养老保险，在计人个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。超过规定标准的部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。甲公司为全体员工缴纳的补充医疗保险费，应并入职工的当月工资一并缴纳个人所得税。

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