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  • 单选题 下列各项与货币资金相关的内部控制中，不存在控制缺陷的是( )。
  • A 、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
  • B 、由财务经理保管财务专用章和办理相关业务中使用的个人名章
  • C 、出纳员每周对库存现金自行盘点，编制现金报表
  • D 、月末，会计主管指定固定资产会计对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点

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参考答案

【正确答案：D】

选项A，存在控制缺陷，出纳人员不得兼任费用的登记工作；选项B，存在控制缺陷，财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管；选项C，存在控制缺陷，出纳员应每日对库存现金自行盘点，编制现金报表。

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