税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某税务师2022年2月对企业2021年的纳税情况进行审核，发现企业2021年12月份将在建工程领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2021年年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2021年度盈利，且已经结账，该批外购材料的市场价格未发生变化。（增值税税率13%，企业所得税税率为25%）
    题目：按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

分摊率计算：

分摊率=30000÷（120000+230000+400000）×100%=4%。
计算各环节的分摊金额：
在产品应分摊数额=120000×4%=4800（元）。
库存商品应分摊数额=230000×4%=9200（元）。
销售产品成本应分摊数额=400000×4%=16000（元）。

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