根据资料一，下列关于甲公司2015年的表述正确的是（）_初级会计职称考试题库

不定项
题干：资料一：甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25%，2015、2016年度的有关资料如下：（1）2015年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2015年利润总额为1000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。（2）2016年2月10日董事会提请股东大会2015年利润分配议案：按2015年税后利润的10%提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2016年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2015年利润分配方案：按2015年税后利润的10%提取法定盈余公积，按2015年税后利润的5%提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2016年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2016年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2016年的利润尚未进行分配。资料二：甲工业企业只有一个车间，制造费用采用年度计划分配率法进行分配，全年制造费用计划为52800元；全年各种产品的计划产量为：甲产品1000件，乙产品900件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品4小时。5月份实际产量为：甲产品200件，乙产品160件；该月实际制造费用为4000元。
题目：根据资料一，下列关于甲公司2015年的表述正确的是（）。
A 、甲公司应交所得税为200万元
B 、递延所得税费用为47.5万元
C 、所得税费用为247.5万元
D 、“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额为247.5万元

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参考答案

【正确答案：A,B,C】

本题考核应交税费的概述。

选项A正确：甲公司应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=800×25%=200(万元)；

选项B正确：递延所得税费用=(52.5-25)+(25-5)=47.5万元；

选项C正确：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=200+47.5=247.5(万元)；

借：所得税费用 247.5
贷：应交税费——应交所得税 200
递延所得税资产 20
递延所得税负债 27.5
借：本年利润 247.5
贷：所得税费用 247.5
借：本年利润 752.5 (1 000-247.5)

贷：利润分配——未分配利润 752.5

选项D错误。

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