- 单选题甲公司本期收到先征后返的增值税税额100万元,企业正确的会计处理是( )。
- A 、冲减营业税金及附加100万元
- B 、确认营业外收入100万元
- C 、确认递延收益100万元
- D 、确认资本公积100万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B】
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】 甲公司实际收到返还的增值税税额的会计分()。
- A 、借:银行存款 70贷:营业外收入 70
- B 、借:银行存款 70贷:递延收益 70
- C 、借:银行存款 100贷;递延收益 100
- D 、借:银行存款 70贷:应交税费 70
- 2 【单选题】甲公司本期收到先征后退的所得税税额100万元,应进行的会计处理是( )。
- A 、冲减所得税费用100万元
- B 、计入营业外收入100万元
- C 、冲减营业税金及附加100万元
- D 、计入递延收益100万元
- 3 【综合题(主观)】本题涉及增值税法、税收征收管理法。大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2011年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:(1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及货款9万元,随即按照与代销公司不含税结算价20万元开具了增值税专用发票。企业会计处理为:借:银行存款——代销款 90000贷:预收账款——代销款 74700应交税费——应交增值税(销项税额)15300(2)6月6日,一批外购钢材因管理不善被盗,增值税专用发票确认的成本为40万元,增值税税额为6.8万元。在查明原因之前,该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。(3)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。(4)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。(5)6月25日,销售电动工具一批,另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。根据以上情况,税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金,并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2011年8月8日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。要求:根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定,回答下列问题。(1)指出该公司上述(1)至(5)项业务的增值税处理是否正确?并说明理由。(2)计算该公司应补缴的增值税税款,列出计算过程。(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额,列出计算过程。(4)依据《税收征收管理法》的有关规定,指出该公司所应承担的法律责任。
- 4 【多选题】下列环节既征收消费税又征收增值税的有( )。
- A 、卷烟的批发环节
- B 、白酒的批发环节
- C 、金银首饰的零售环节
- D 、化妆品的进口环节
- 5 【多选题】某纳税人按税法规定,增值税先征后返。其城建税的正确处理办法是( )。
- A 、缴纳增值税同时缴纳城建税
- B 、返增值税同时返城建税
- C 、缴增值税时,按比例返还已缴城建税
- D 、返还增值税时不返还城建税
- 6 【单选题】甲公司本期收到先征后返的增值税100万元,应( )。
- A 、冲减应交税费100万元
- B 、确认营业外收入100万元
- C 、确认递延收益100万元
- D 、确认资本公积100万元
- 7 【多选题】下列环节既征收消费税又征收增值税的有()。
- A 、卷烟的批发环节
- B 、白酒的批发环节
- C 、金银首饰的零售环节
- D 、化妆品的进口环节
- 8 【计算题】本期应纳增值税税额;
- 9 【多选题】下列环节既征收消费税又征收增值税的有()。
- A 、卷烟的批发环节
- B 、白酒的批发环节
- C 、金银首饰的零售环节
- D 、高档化妆品的进口环节
- 10 【单选题】下列行为中,征收消费税,不征收增值税的是( )。
- A 、进口高档化妆品
- B 、将自产的高档化妆品奖励给职工
- C 、将自产的应税消费品用于继续生产应税消费品
- D 、将自产的应税消费品用于继续生产非应税消费品
热门试题换一换
- 各种持有现金的原因中,属于应付未来现金流人和流出随机波动的需要是( )。
- 对于一个烟草企业来讲,下列各项属于该企业机会的有( )。
- 处于企业人力资源架构顶端的是( )。
- SWOT分析的目的是()。
- 消费者在购物过程中追求有新鲜感的产品多于满足其实际需求,这属于外部环境中的( )。
- (3)计算甲厂当月销售应缴纳的消费税。
- 对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的,人民法院不予支持的有( )。
- 甲公司为一项新产品专利技术进行研究开发活动。2015年发生的有关交易或事项如下:2015年3月研究阶段发生的材料费10万元、设备折旧费用10万元;2015年5月在开发阶段中发生材料费40万元、职工薪酬30万元,专用设备折旧费用10万元,合计80万元,其中,符合资本化条件的支出为50万元;2015年6月在开发阶段的支出中,包括职工薪酬30万元,专用设备折旧费用10万元,合计40万元,全部符合资本化条件;2015年7月初,该专利技术达到预定用途,并交付生产车间用于生产产品。该专利技术预计使用年限为5年,采用直线法摊销。研发完成时甲公司与A公司签订销售合同,约定5年后该专利技术出售给A公司,合同价款为5万元。假定不考虑相关税费,按月将费用化支出转入管理费用,按年摊销无形资产。下列有关自行开发无形资产发生的研发支出的表述中,正确的有( )。
- 企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的,税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内,实施特别纳税调整,该规定的年限是()。
- 管理人拒绝D公司预先申报债权,是否符合企业破产法律制度的规定?并说明理由。
- 根据证券法律制度的规定,公开发行优先股的公司必须在公司章程中规定的事项有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载