- 单选题关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,下列表述正确的是( )。
- A 、个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除
- B 、实行核定征收的个人独资企业经营多业的,应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率
- C 、个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
- D 、合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

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【正确答案:A】
选项B,企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C,个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D,投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送会计报表。

- 1 【多选题】实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有()。
- A 、个人独资者的工资费用
- B 、分配给投资者的股利
- C 、研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
- D 、不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
- E 、员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出
- 2 【单选题】以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中,正确的是()。
- A 、个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税,投资者个人缴纳的是个人所得税
- B 、个人独资企业和合伙企业,均以企业本身为个人所得税的纳税义务人
- C 、投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税
- D 、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
- 3 【多选题】下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有()。
- A 、投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
- B 、企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
- C 、投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴,由投资者在每月或者每季度终了后10日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补
- D 、企业在纳税年度的中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
- E 、年度终了后30日内,投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证
- 4 【多选题】实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有()。
- A 、个人投资者的工资费用
- B 、分配给投资者的股利
- C 、研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
- D 、不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
- E 、员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出
- 5 【多选题】实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有()。
- A 、个人投资者的工资费用
- B 、分配给投资者的股利
- C 、研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
- D 、不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
- E 、员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出
- 6 【多选题】实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。
- A 、个人独资者的工资费用
- B 、分配给投资者的股利
- C 、研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
- D 、不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
- E 、员工的补充养老、医疗保险费支出
- 7 【多选题】下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的说法有( )。
- A 、企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除
- B 、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产,所提折旧费,不允许在税前扣除
- C 、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转
- D 、企业计提的各种准备金不得扣除
- E 、企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。
- 8 【多选题】实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。
- A 、投资者的工资费用
- B 、分配给投资者的股利
- C 、研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
- D 、不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
- E 、按国家规定标准缴纳的从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出
- 9 【多选题】实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。
- A 、个人独资者的工资费用
- B 、分配给投资者的股利
- C 、研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置
- D 、不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费
- E 、员工的补充养老、医疗保险费支出
- 10 【单选题】关于合伙企业与个人独资企业,下列表述中正确的是( )。
- A 、二者的投资人都只能是自然人
- B 、二者的投资人都一律承担无限责任
- C 、个人独资企业不具有法人资格,合伙企业具有法人资格
- D 、个人独资企业不得以劳务作为出资,普通合伙企业允许以劳务出资
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