- 多选题下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（ ）。
- A 、企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除
- B 、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除
- C 、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转
- D 、企业计提的各种准备金不得扣除
- E 、企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
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参考答案【正确答案：C,D,E】
选项A应该是在工资总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；选项B应该是由税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体的情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
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- A 、个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税
- B 、个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人
- C 、投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税
- D 、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
- 2 【多选题】下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有（）。
- A 、投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
- B 、企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
- C 、投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
- D 、企业在纳税年度的中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
- E 、年度终了后30日内，投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证
- 3 【单选题】关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。
- A 、个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
- B 、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率
- C 、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
- D 、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
- 4 【多选题】下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。
- A 、投资者的工资不得在税前扣除
- B 、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
- C 、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15％的部分，可据实扣除
- D 、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
- E 、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
- 5 【多选题】下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
- A 、投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得应纳税所得额，据此确定使用税率并计算缴纳个人所得税
- B 、投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
- C 、企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
- D 、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
- E 、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补
- 6 【单选题】下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是（）。
- A 、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
- B 、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并人投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
- C 、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
- 7 【单选题】下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（ ）。
- A 、投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况
- B 、在上一次选择汇算清缴地点满五年
- C 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营
- D 、上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资
- 8 【单选题】下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是（）。
- A 、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
- B 、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并人投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
- C 、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
- 9 【单选题】下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是（）。
- A 、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
- B 、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
- C 、以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
- D 、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
- 10 【单选题】关于合伙企业与个人独资企业，下列表述中正确的是（ ）。
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- B 、二者的投资人都一律承担无限责任
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- D 、个人独资企业不得以劳务作为出资，普通合伙企业允许以劳务出资
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- 企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
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