- 单选题 某卷烟生产企业(增值税一般纳税人),2014年10月因管理不善,造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质,烟丝已抵扣过进项税,该批烟丝的成本为30.79万元(含运费成本2.79万元,已收到一般纳税人开具的增值税专用发票)。该项业务应作进项税转出()万元。
- A 、4.76
- B 、4.82
- C 、5.07
- D 、5.23

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【正确答案:C】
进项税转出额=(30.79-2.79)×17%+2.79×11%=5.07(万元)

- 1 【综合题(主观)】某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年7月发生下列经济业务。 (1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价3000000元、卖方佣金120000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。 (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费不含税金额82000元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。 (3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库。 (4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得专用发票;其中15%因管理不善被盗。 (5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入825000元。 (6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格12500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账。 (7)销售自产B牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30000元。 (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还。 (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱。 (已知:进口烟丝关税税率10%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%,烟丝成本利润率为5%) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算进口烟丝应缴纳的关税; (2)计算进口烟丝应缴纳的增值税; (3)计算进口烟丝应纳消费税; (4)计算进口环节缴纳税金合计; (5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税; (6)计算本期应纳增值税; (7)计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物税额); (8)计算本期国内销售B牌卷烟的消费税; (9)计算本期国内销售卷烟的消费税总额。
- 2 【综合题(主观)】某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2011年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下:(1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税10万元;(2)受一家位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托,加工烟丝一批,B卷烟厂提供烟叶成本70000元,A卷烟厂向B收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税);(3)其向国税机关正常缴纳消费税40000元,增值税30000元;(4)另因税务稽查被查补消费税10000元、增值税5000元,被处以罚款8000元,加收滞纳金600元。要求计算:(1)A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加合计数额;(2)A企业自身业务应缴纳的城建税和教育费附加合计数额。
- 3 【单选题】 某卷烟生产企业(增值税一般纳税人),2014年10月因管理不善,造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质,烟丝已抵扣过进项税,该批烟丝的成本为30.79万元(含运费成本2.79万元,已收到一般纳税人开具的增值税专用发票)。该项业务应作进项税转出()万元。
- A 、4.76
- B 、4.82
- C 、5.07
- D 、5.23
- 4 【单选题】某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2013年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条,开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时零售雪茄烟100条,开具普通发票,取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。
- A 、12.5
- B 、140.2
- C 、147.76
- D 、13.55
- 5 【单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年10月从烟农手中购进烟叶,支付买价100万元,并且按照规定支付了10%的价外补贴同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业委托加工成烟丝,发生运费8万元,取得运输发票,向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。将该批烟丝运回甲企业仓库,发生运费24万元,取得运输发票。已知烟丝消费税税率为30%,乙企业应代收代缴消费税()万元。
- A 、54.36
- B 、57.55
- C 、67.12
- D 、60
- 6 【单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年4月从烟农手中收购烟叶一批,收购凭证上注明价款80000元,价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%,则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为()元。
- A 、0
- B 、16000
- C 、13728
- D 、12480
- 7 【单选题】甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝,收购凭证上注明烟叶收购价款12万元,价外补贴1.2万元,将烟叶运回企业所在地支付给运输企业不含税运费0.2万元,取得该运输企业开具的增值税专用发票。甲卷烟生产企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、1.74
- B 、1.93
- C 、2.06
- D 、2.08
- 8 【综合题(主观)】计算卷烟生产企业应缴纳的增值税
- 9 【单选题】某卷烟厂(增值税一般纳税人)2018年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟,实际支付价款55万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。
- A 、6.5万元
- B 、7.15万元
- C 、8.58万元
- D 、8.86万元
- 10 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。
- A 、3.84
- B 、3.60
- C 、4.24
- D 、4.32
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