- 综合题（主观）
题干：甲公司是一家生产笔记本电脑的企业，适用的增值税率为17%。甲公司共有职工2000名，其中1700名为直接参加生产的职工，300名为总部管理人员。
题目：甲公司2月6日以外购的每台不含税价格为2万元的商品作为福利发放给公司每名职工。以银行存款支付了购买商品的价款和增值税进项税额，已取得增值税专用发票，适用的增值税税率为17%，决定发放时的会计处理。
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参考答案
借：生产成本 （1 700×2×1.17）3 978
管理费用 （300×2×1.17）702
贷：应付职工薪酬 4 680
购买时：
借：存货 4 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 680
贷：银行存款 4 680
借：应付职工薪酬 4 680
贷：存货 4 000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 680
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- A 、8.71万元
- B 、11万元
- C 、8.47万元
- D 、8.4万元
- 2 【单选题】甲公司于2010年12月6日外购生产用设备一台，该项设备原值为210万元，预计净残值率为5％，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。至2×12年末，在对该项设备进行检查后，其公允价值减去处置费用后的净额为60万元，预计未来现金流量现值为72万元。假定该设备生产的产品已经全部对外销售。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，回答下列问题。该项固定资产对甲公司2×12年度损益的影响金额为（ ）。
- A 、18.3万元
- B 、71.5万元
- C 、61万元
- D 、7.8万元
- 3 【单选题】甲公司于2010年12月6日外购生产用设备一台，该项设备原值为210万元，预计净残值率为5％，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。至2×12年末，在对该项设备进行检查后，其公允价值减去处置费用后的净额为60万元，预计未来现金流量现值为72万元。假定该设备生产的产品已经全部对外销售。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，回答下列问题 该项固定资产在2×12年末应该计提的固定资产减值准备的金额为（ ）。
- A 、18.3万元
- B 、71.5万元
- C 、61万元
- D 、7.8万元
- 4 【单选题】甲公司于2014年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2014年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。2014年12月31日应确认的递延所得税资产为()万元。
- A 、-75
- B 、75
- C 、200
- D 、800
- 5 【单选题】2014年6月1日，某公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计100万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为4万元，按照年限平均法计提折旧。2015年12月31日，因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为51万元，处置费用为13万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为35万元。假定计提减值后原预计使用寿命、预计净残值和折旧方法均不变。2016年该生产设备应计提的折旧为（）万元。
- A 、4
- B 、4. 25
- C 、4. 375
- D 、9. 2
- 6 【单选题】甲公司2015年2月1日购入一台需要安装的生产经营用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为1000万元，增值税为170万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等30万元。安装时，领用材料260万元，支付安装工人工资30万元。该设备2015年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。2015年该设备应计提的折旧额为（ ）。
- A 、90万元
- B 、132万元
- C 、110万元
- D 、99万元
- 7 【单选题】甲公司于2×16年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为12000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2×16年12月31日，该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，2×16年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（）万元。
- A 、-45
- B 、45
- C 、200
- D 、800
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- A 、967万元
- B 、0万元
- C 、2 984万元
- D 、3 000万元
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- A 、 甲乙未在合同中约定检验期，双方应平均分担责任
- B 、乙交货不合格应当承担责任
- C 、标的物收到后2年内甲未通知出卖人，视为质量符合约定，甲应自行承担责任
- D 、因甲1年未启用该设备，这段时间应扣除，乙在2017年1月1日前都应当承担质量瑕疵担保责任
- 10 【单选题】2010年6月10日，A公司购入一台不需要安装的生产设备，设备入账价值为120万元。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为10万元，按照直线法计提折旧。2011年12月因出现减值迹象，A公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为85万元，处置费用为13万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为84万元。假定原预计使用寿命、预计净残值不变。2012年该生产设备应计提的折旧为（）。
- A 、8.71万元
- B 、11万
- C 、8.47万元
- D 、8.4万元
热门试题换一换
- 注册会计师在确定被审计单位寄销在外地的存货是否存在时，采取的下列方法中恰当的有（ ）。
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- 甲公司2×16年末存在以下与资产减值相关的事项：（1）2×16年年末持有乙原材料100件专门用于生产丙产品，成本为每件49万元，每件乙原材料可加工为一件丙产品，加工过程中需发生的加工成本为每件8万元，销售过程中估计需发生运输费用为每件2万元，2×16年12月 31日，乙原材料的市场价格为每件48万元，丙产品的市场价格为每件60万元，2×16年之前未对乙原材料计提存货跌价准备；（2）持有的交易性金融资产的账面价值为1000万元（其中成本为1200万元，公允价值变动为-200万元），期末公允价值下跌至500万元，甲公司预计该公允价值下跌并非暂时性的；（3）持有的可供出售金融资产的账面价值为2000万元（其中成本为2200万元，公允价值变动为-200万元），期末公允价值下跌至1000万元，甲公司预计该公允价值下跌并非暂时性的；（4）持有的某项固定资产的账面价值为800万元，未来现金流量的现值为700万元，公允价值减去处置费用后的净额为750万元。不考虑相关税费及其他因素的影响，下列表述中错误的有（）
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- 下列各项中，会引起盈余公积发生增减变动的有（ ）。
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- 以下符合环境保护税政策规定的有( )。
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