- 综合题(主观)
题干:京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务,按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆品组、图书音像组,在财务部分账核算,统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界,饮食收入由SSY公司掌握,百货公司每月收取SSY公司承包费30000元。百货公司2011年6月发生如下业务:(1)家电组采用交款提货方式零售彩电,取得现金收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,增值税发票注明增值税15300元,其中10%奖励给本组先进员工;当期修理小家电以现金方式收取修理费合计27846元。(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售包金手镯,零售金额5000元;零售18K金镶宝石首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款),当月采购黄金珠宝首饰,取得的增值税专用发票上注明增值税23800元。(3)服装组代销服装厂服装,向顾客收取的现金150000元,平价与服装厂结算,取得服装厂开具的增值税专用发票,并按照零售额的25%向厂家收取返还收入,另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。(4)化妆品组进口高档化妆品一批,货价500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税税率25%。入境后自口岸至厂区运费3000元,取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品,取得不含税收入1000000元,支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元,取得运输发票。(5)图书音像组零售图书音像制品取得零售额240000元,将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区。当月采购图书取得增值税专用发票,注明增值税11000元;将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服,对方互开增值税专用发票。假定上述相关需要认证的发票均经过认证,要求按顺序计算解答
题目:图书音像组当期应纳的增值税;
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
图书音像部当期应纳的增值税= (240000 +50000 +20000)/(1+13%)×13% - 13905.98= 21757.74(元)
您可能感兴趣的试题
热门试题换一换
- 注册会计师在审计业务活动中,出具不实报告给利害关系人造成损失的,应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情况包括()。
- 在识别重大错报风险时,注册会计师注意到以下事项和情况,可能表明被审计单位存在重大错报风险的有()。
- ABC公司平价购买刚发行的面值为1000元(5年期、每半年支付利息40元)的债券,该债券按年计算的到期收益率为( )。
- 计算1~6月租金收入应缴纳的教育费附加。
- 某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元,其中包括业主支付的物业管理费35万元,代业主支付的水电费5万元,燃气费3万元,收取的住房专项维修基金12万元,临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税()万元。
- 计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
- 根据《物权法》的规定说明B银行与A公司设定抵押权是否有效?并说明理由。
- 某公司2016年度营业收入净额为6000万元,其中赊销额占70%,年初应收账款净额为300万元,坏账准备40万元,年末应收账款净额为500万元,坏账准备60万元,一年按360天计算,则该公司应收账款周转天数为()天。
- 针对确定的非重要组成部分,简要说明A注册会计师执行工作的类型。【考点】判断集团中的重要组成部分,并针对重要组成部分和非重要组成部分的应对措施
- 请用“价值链”模型对“极速达”服务进行简要分析。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载