- 单选题 王某2014年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税（）元。
- A 、14.7
- B 、16.2
- C 、25.2
- D 、32.7
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参考答案【正确答案：C】
差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税；按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除；迟到罚款不得从工资总额中扣除。王某应缴纳的个人所得税=（4000＋200＋500－360－3500）×3％＝25.2（元）。
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- A 、0
- B 、81.25
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- D 、196.05
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（填列表1和表2时，不考虑除上述资料以外的其他影响）
- 6 【单选题】 王某2014年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税（）元。
- A 、14.7
- B 、16.2
- C 、25.2
- D 、32.7
- 7 【多选题】2014年12月31日，甲公司对新增投资业务进行期末计量，每半年对外披露一次财务报告；有关资料如下：（1）有客观证据表明持有至到期投资（A公司债券）发生了减值，减值前的摊余成本为530万元，未来现金流量现值为420万元，实际利率为5%；（2）有客观证据表明甲公司持有的可供出售金融资产（B公司股票）发生了减值，减值前的账面价值为500万元（其中成本为510万元，公允价值变动减少10万元），年末公允价值为480万元。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中不正确的有（ ）。
- A 、影响2014年利润表“资产减值损失”项目金额为130万元
- B 、影响2014年年末资产负债表“其他综合收益”项目金额为0万元
- C 、2015年确认的持有至到期投资的实际利息收入为26. 5万元
- D 、2014年确认可供出售金融资产的公允价值变动为10万元
- 8 【单选题】章华2015年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4 000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。章华当月应缴纳个人所得税（ ）元。
- A 、13.2
- B 、16.2
- C 、23.5
- D 、25.2
- 9 【多选题】甲公司于2014年12月30日取得的某项固定资产，原价750万元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该类（由于技术进步、产品更新换代较快的）固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧，净残值为零。2016年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为550万元，下列有关说法中正确的有（）。
- A 、2016年12月31日，该项固定资产的账面余额为600万元
- B 、2016年12月31日，该固定资产应计提减值准备50万元
- C 、2016年12月31日，该固定资产的账面价值为550万元
- D 、2016年12月31日，该固定资产的计税基础为480万元
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- A 、0
- B 、2600万元
- C 、3800万元
- D 、4000万元
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