- 不定项
题干:甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售。2015年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收人20万元、客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:甲公司下列支出中,在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。 - A 、税收滞纳金3万元
- B 、银行加息10万元
- C 、向关联企业支付的管理费17万元
- D 、向投资者支付的股息30万元

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【正确答案:A,C,D】
本题考核企业所得税税前扣除项目。
选项A正确:税收滞纳金、罚金、罚款,不得在企业所得税税前扣除;
选项C正确:企业之间支付的管理费,不得在企业所得税税前扣除;
选项D正确:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,不得在企业所得税税前扣除;
选项B错误:违约金、银行加息属于民事责任范畴,准予在企业所得税税前扣除。

- 1 【不定项】甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
- A 、环保部门罚款5万元
- B 、税收滞纳金6万元
- C 、直接向某希望小学捐赠10万元
- D 、非广告性赞助支出16万元
- 2 【不定项】甲公司下列支出中,在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,不准予扣除的是()。
- A 、向街道办赞助支出6万元
- B 、向投资者分配利润100万元
- C 、税收滞纳金2万元
- D 、向贫困山区捐款5万元
- 3 【不定项】甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。
- A 、税收滞纳金1万元
- B 、工商行政罚款2万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加20万元
- D 、增值税200万元
- 4 【不定项】甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。
- A 、工资、薪金100万元
- B 、工会经费2万元
- C 、职工福利费15万元
- D 、职工教育经费1.5万元
- 5 【不定项】甲公司的下列支出中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
- A 、法院诉讼费3万元
- B 、银行逾期利息6万元
- C 、税收滞纳金4万元
- D 、合同违约金5万元
- 6 【不定项】甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
- A 、税收滞纳金3万元
- B 、银行加息10万元
- C 、向关联企业支付的管理费17万元
- D 、向投资者支付的股息30万元
- 7 【不定项】甲公司下列支出中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 8 【不定项】甲公司下列支出中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是(? )。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、预缴企业所得税税款28万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 9 【不定项】甲公司下列支出中,在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
- A 、预缴企业所得税税款28万元
- B 、非广告性赞助支出 5 万元
- C 、向股东支付股息60万元
- D 、向乙小学直接捐赠支出2万元
- 10 【不定项】甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
- A 、税收滞纳金3万元
- B 、银行加息10万元
- C 、向关联企业支付的管理费17万元
- D 、向投资者支付的股息30万元
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