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  • 计算题 A公司是从事技术服务的有限责任公司2021年该企业纳税调整后亏损 80 万元，2022 年纳税调整后盈利为 320 万元，全年从业人数为 288 人，资产总额 390 万元根据上述资料，请回答下列问题: (1)2022 年A公司是否属于小型微利企业?为什么? (2)在确定小型微利企业时，从业人数和资产总额指标如何计算? (3)A公司2022 年需要缴纳多少企业所得税? (4)除了企业所得税的税收优惠，A 公司还可以享受哪些税收优惠?
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

(1)2022 年 A 公司属于小型微利企业，因为 A 公司从事国家非限制和禁止行业2022 年的应纳税所得额为 240 万元(以弥补亏损后的所得确定应纳税所得额)，未超过300 万元;从业人数 288 人，未超过300人;资产总额390万元，未超过5 000 万元，符合小型微利企业条件。

(2)从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定。
季度平均值=(季初值+季末值)÷2；全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
(3)2022 年应纳企业所得税 = 240×5%-2.5=9.5(万元)
也可以按照下面的计算方法计算:
2022 年应纳企业所得税= 100 × 12.5%×20%+(240-100)×25%×20% =9.5(万元)
(4)除了企业所得税的税收优惠，A 公司还可以享受在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的优惠。

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