- 计算分析题
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2×19年度有关存货的经济业务如下:(1)3月1日,甲公司委托乙公司加工一批A材料,加工完成收回后将用于连续生产100件应税消费品B产品,甲公司当日发出材料成本为36万元。4月1日,甲公司收到A材料并验收入库,支付加工费6万元,取得增值税专用发票上注明的税额0.78万元,另支付乙公司代收代缴的消费税4万元。(2)5月1日,甲公司与丙公司签订了一份不可撤销的合同,双方约定2×19年6月30日甲公司交付B产品80件,合同价款为80万元。截至5月31日,甲公司尚未开始生产B产品,B产品的市场价格下降为0.8万元/件,预计销售1件B产品将要发生的销售费用及相关税费为0.05万元。甲公司预计每生产1件B产品仍需发生成本0.48万元/件。甲公司之前未对A材料计提跌价准备。
题目:根据资料(1),计算甲公司收回A材料的入账价值,并编制该业务的会计分录。
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参考答案
A材料的入账价值=36+6=42(万元)。
3月1日,甲公司发出原材料:
借:委托加工物资 36
贷:原材料 36
借:原材料 42
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.78
应交税费——应交消费税 4
贷:委托加工物资 36
银行存款 10.78
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