- 单选题（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，2018年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5万元
- B 、（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15万元
- C 、（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295万元
- D 、（610.2+11.3）×13%=80.795万元
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参考答案【正确答案：A】
（1）对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。
（2）甲企业当月上述业务增值税销项税额=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）。
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- A 、147
- B 、150
- C 、172.5
- D 、174
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- A 、10 550
- B 、10 300
- C 、11 850
- D 、11 868
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- A 、（654+318）÷（1 +6%）× 6%
- B 、（654 +318）÷（1 +9%）× 9%
- C 、654÷（1+9%）× 9% + 318÷（1 + 6% ) × 6%
- D 、654× 9% +318 × 6%
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- A 、80000 ÷（1 + 4%）× 4% + 2 = 1538.46（元）
- B 、80000 ÷（1 + 13%）× 13% = 9203.54（元）
- C 、80000 ÷（1 + 3%）× 3% = 2330. 10（元）
- D 、80000 ÷（1 + 3%）× 2% = 1553.40（元）
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- A 、该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳增值税
- B 、该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳增值税=0.33×2000×13%
- C 、该石化企业移送原油生产汽油时，不需要缴纳资源税
- D 、该石化企业移送原油生产汽油时，应当缴纳资源税=0.33×2000×10%
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- A 、113÷（1+13%）×13%=13万元
- B 、113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3万元
- C 、113×13%=14.69万元
- D 、113×（1+10%）×13%=16.159万元
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- A 、借记“主营业务成本”科目 70 000
- B 、贷记“主营业务收入”科目 99 000
- C 、借记“应收账款”1 150 000
- D 、贷记“库存商品”70 000
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- A 、支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目400000元
- B 、支付消费税，借记“委托加工物资”科目400000
- C 、支付增值税，借记“应交税费——应交増值税（进项税额）”科目26000元
- D 、支付加工费，借记“委托加工物资”科目200000元
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- A 、226000×20%=45200元
- B 、226000÷（1+13%）×20%=40000元
- C 、226000×20%+10×2000×0.5=55200元
- D 、226000÷（1+13%）×20%+10×2000×0.5=50000元
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- A 、200
- B 、196
- C 、222
- D 、226
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